Hlavní body
Danění kryptoměn je po celém světě různé. Některé země považují kryptoměny za majetek a vybírají daň z kapitálových výnosů, jiné uplatňují daň z příjmu a existují i země, které kryptoměny vůbec nezdaňují.
Zdanitelným plněním není jen prodej. Může sem patřit také obchodování, utrácení nebo získávání kryptoměn z těžby a stakování. Držení kryptoměn a převody mezi osobními peněženkami jsou obvykle od daně osvobozeny.
Nařízení se neustále vyvíjí. Vlády zavádí jasnější daňová pravidla a přísnější požadavky na hlášení, takže je důležité, aby kryptoměnoví obchodníci a investoři měli přehled.
Úvod
Daně z kryptoměn se liší v závislosti na tom, kde žijete. Některé země zdaňují kryptoměny vysokým procentem, jinde se nezdaňují vůbec. Každá vláda klasifikuje kryptoměny jinými pravidly, která ovlivňují výši daně.
Jak se kryptoměny zdaňují?
Většina zemí zdaňuje kryptoměny podle toho, jak je používáte. Na mnoha místech se na ně nahlíží jako na majetek nebo investiční aktivum, takže při jejich prodeji nebo obchodování se uplatňuje daň z kapitálových výnosů (stejně jako u akcií). Existují země, které také vybírají daň z příjmu, pokud na kryptoměnách vyděláváte těžbou, stakováním nebo při platbě za zboží a služby.
Jak už jsme zmiňovali, pravidla pro zdanění kryptoměn se v jednotlivých zemích liší. Než se jim začneme věnovat jednotlivě, podíváme se na některá obecná pravidla, ale upozorňujeme, že poskytnuté informace slouží pouze pro vzdělávací účely. Pokud vám není vaše daňová situace v oblasti kryptoměn jasná, doporučujeme obrátit se na místního daňového poradce.
Kdy je nutné platit daně z kryptoměn?
Mezi zdanitelná plnění při kryptoměnovém obchodování nebo investování obecně patří:
Prodej kryptoměn za hotovost – když prodáte bitcoin nebo jinou kryptoměnu za hotovost, můžete vám vzniknout povinnost zaplatit daně ze zisku.
Směna jedné kryptoměny za jinou - směna jedné kryptoměny za jinou je obvykle zdanitelná událost (např. směna ETH za SOL).
Nákup věcí za kryptoměny – platba za zboží nebo služby v kryptoměnách je jako jejich prodej, takže vám může vznikat povinnost platit daně.
Výplata v kryptoměnách – pokud těžíte, stakujete nebo dostáváte výplatu v kryptoměnách, obvykle se to zdaňuje jako příjem.
Kdy není nutné platit daně z kryptoměn?
Nákup a držení kryptoměn – když kryptoměny nakoupíte a neprodáte je, obvykle není potřeba nic danit.
Převody mezi vlastními peněženkami – převody kryptoměn mezi vlastními peněženkami jsou obecně od daně osvobozeny.
Jak kryptoměny zdaňují různé země?
Spojené státy
Finanční správa ve Spojených státech (IRS) považuje kryptoměny za majetek. To znamená, že při prodeji, obchodování nebo utrácení kryptoměn se uplatňuje daň z kapitálových výnosů. Sazba daně pak závisí na délce držení kryptoměn:
Krátkodobé zisky (aktiva držená méně než rok) – daněny jako běžné příjmy (10 % až 37 %).
Dlouhodobé zisky (aktiva držená déle než rok) – v závislosti na výši příjmu daněny sazbou 0 %, 15 %, nebo 20 %.
Pokud kryptoměny vyděláváte, například těžbou nebo stakováním, podléhají dani z příjmu podle běžné daňové sazby. IRS také požaduje, aby kryptoměnoví makléři vykazovali od roku 2025 transakce ve formuláři 1099-DA.
Kryptoměnové ztráty je možné odečíst vůči ziskům a investoři si mohou vůči běžnému příjmu ročně odečíst až 3 000 USD.
Kanada
V Kanadě se ke kryptoměnám přistupuje jako ke komoditě a daně závisí na tom, jak kryptoměny používáte:
Prodej nebo obchodování kryptoměn – uplatňuje se daň z kapitálových výnosů, ale zdanění podléhá pouze 50 % zisku.
Vydělávání kryptoměn – je považováno za příjem z podnikání a je zdaněno až 33% sazbou na federální úrovni, plus provinční daně.
Ztráty vzniklé při obchodování s kryptoměnami mohou v budoucích letech snížit váš zdanitelný příjem.
Spojené království
Spojené království se ke kryptoměnám staví jako k majetku. Uplatňuje se na ně daň z kapitálového zisku, která se liší v závislosti na vašem příjmovém pásmu:
Daňoví poplatníci se základní sazbou daně – 10% daň ze zisku nad roční limit (od roku 2024 je to 3 000 liber).
Daňoví poplatníci s vyšší sazbou daně – 20% daň ze zisku.
Pokud vyděláváte kryptoměny těžbou, stakováním nebo při platbě, zdaňují se jako příjem. Ztráty je možné použít ke snížení zdanitelných zisků.
Austrálie
Australská finanční správa (ATO) považuje kryptoměny za majetek a při prodeji nebo obchodování se uplatňuje daň z kapitálových výnosů:
Krátkodobé zisky (aktiva držená méně než rok) – daněny jako běžné příjmy (až 45 %).
Dlouhodobé zisky (aktiva držená déle než rok) – získávají 50% daňovou úlevu.
Vydělávání kryptoměn je považováno za příjem a daňové sazby závisí na výdělku jednotlivce. Ztráty v oblasti kryptoměn je možné převést do budoucna, a kompenzovat tím budoucí zisky.
Japonsko
Japonsko má jednu z nejvyšších sazeb daně pro kryptoměny na světě. Vláda řadí zisky z kryptoměn mezi ostatní příjmy, což znamená:
Sazby daně se v závislosti na výši příjmu pohybují od 15 % do 55 %.
Ztráty není možné použít ke snížení jiných zdanitelných příjmů.
Daňová struktura Japonska není pro kryptoměnové investory zrovna atraktivní. V současné době ale probíhají diskuze o reformách, které by měly systém zvýhodnit pro dlouhodobé investory.
Země, které kryptoměny nezdaňují
Některé země kryptoměny vůbec nezdaňují, a proto jsou mezi investory velmi oblíbené. Patří mezi ně například Spojené arabské emiráty, Malta a Kajmanské ostrovy.
Spojené arabské emiráty
Spojené arabské emiráty nevybírají u kryptoměn daň z příjmu fyzických osob ani daň z kapitálových výnosů. Podniky, které s kryptoměnami obchodují, ale mohou podléhat dani z příjmů právnických osob ve výši 9 %.
Spojené arabské emiráty se staly centrem vítajícím kryptoměny a lákají mnoho blockchainových nadšenců a společností.
Malta
Malta u dlouhodobých zisků z kryptoměn nabízí 0% sazbu daně, ale u krátkodobých obchodů uplatňuje daň z příjmu (15 % až 35 %). Tato země je známá svým jasným regulačním rámcem, který podniky z odvětví kryptoměn motivuje, aby působily v její jurisdikci.
Kajmanské ostrovy
Na Kajmanských ostrovech se z kryptoměn neplatí daně z příjmu, kapitálových zisků ani příjmů právnických osob, což z nich dělá daňový ráj pro investory. Tento region se stal oblíbeným místem pro kryptoměnové hedgeové fondy a blockchainové startupy.
Jak se budou daně z kryptoměn vyvíjet?
Daně z kryptoměn se mění, protože vlády se snaží toto odvětví dohnat. Mezi hlavní trendy patří:
Jasnější předpisy – stále více zemí stanovuje pro investory do kryptoměn jasná daňová pravidla.
Přísnější požadavky na hlášení – mnoho vlád požaduje, aby kryptoměnové burzy vykazovaly daňovým úřadům uživatelské transakce.
Globální daňové standardy – v budoucnu mohou být zavedeny mezinárodní směrnice, které zabrání daňovým únikům.
Vzhledem k tomu, že se pravidla mění, je důležité mít o daňových zákonech své země aktuální informace, abyste předešli pokutám.
Závěrem
Daně z kryptoměn se v závislosti na místě, kde žijete, velmi liší. Na některých místech jsou daně vysoké a jinde se kryptoměny vůbec nezdaňují. Pokud v oblasti kryptoměn investujete nebo obchodujete, přesvědčte se, že znáte daňové předpisy své země. Sledování transakcí a konzultace s daňovým odborníkem vám pomohou dodržet předpisy a předejít zbytečným pokutám a sankcím.
Pochopit daně z kryptoměn nemusí být složité. Se správnými informacemi se můžete chytře finančně rozhodnout a předejít v období daňových přiznání překvapením.
Související články:
Vyloučení odpovědnosti: Binance neposkytuje daňové ani finanční poradenství. Pokud obchodujete s komoditami a tato činnost vytvoří kapitálové výnosy (nebo ztráty), máte podle daňového rámce vaší země povinnost řádně zaplatit daně. Regulatorní rámec pro danění kryptoměn je v každé zemi jiný. Proto vám důrazně doporučujeme, abyste kontaktovali svého daňového poradce, který vám poskytne k vaší konkrétní daňové situaci další informace. Výběr správné daňové jurisdikce, která se na vás vztahuje, je vaše osobní odpovědnost.
Tento článek je vám předkládán ve stavu, v jakém je, pouze pro obecné informační a vzdělávací účely, bez jakéhokoli prohlášení nebo záruky. Neměl by být chápán jako finanční, právní nebo jiné odborné poradenství ani není jeho cílem doporučit nákup jakéhokoli konkrétního produktu nebo služby. Měli byste se poradit s příslušnými odbornými poradci. Produkty zmíněné v tomto článku nemusí být ve vašem regionu dostupné. Upozorňujeme, že pokud je článek příspěvkem od třetí strany, vyjádřené názory patří této třetí straně a nemusí se nutně shodovat s názory Akademie Binance. Další podrobnosti se dozvíte v našem úplném prohlášení o vyloučení odpovědnosti. Ceny digitálních aktiv mohou být volatilní. Hodnota vaší investice může klesnout nebo stoupnout a investovaná částka se vám nemusí vrátit. Za svá investiční rozhodnutí nesete výhradní odpovědnost vy sami a Akademie Binance nenese odpovědnost za žádné ztráty, které vám mohou vzniknout. Tento materiál by neměl být chápán jako finanční, právní nebo jiné odborné poradenství. Další informace získáte v našich podmínkách použití a upozornění na rizika.