Najważniejsze informacje
Opodatkowanie kryptowalut na świecie wygląda różnie. Niektóre kraje traktują kryptowaluty jako mienie i pobierają podatek od zysków kapitałowych, a inne stosują podatek dochodowy. Są też kraje, w których w ogóle nie ma podatku od kryptowalut.
Zdarzenia podlegające opodatkowaniu to nie tylko sprzedaż. Handel, wydawanie lub zarabianie krypto poprzez kopanie i staking może się wiązać z opodatkowaniem. Posiadanie lub przenoszenie środków z jednego portfela osobistego na drugi zazwyczaj nie rodzi obowiązku podatkowego.
Przepisy ciągle się zmieniają. Władze wprowadzają jaśniejsze przepisy podatkowe i bardziej rygorystyczne wymogi w zakresie sprawozdawczości, dlatego ważne jest, aby traderzy oraz inwestorzy w branży krypto byli na bieżąco.
Wprowadzenie
Podatki od kryptowalut wyglądają różnie w zależności od miejsca zamieszkania. Niektóre kraje pobierają od kryptowalut wysokie podatki, a inne wcale ich nie opodatkowują. Każde państwo ma inny zbiór zasad klasyfikacji kryptowalut, a to ma wpływ na wysokość należnego podatku.
Jak są opodatkowane kryptowaluty?
Większość krajów opodatkowuje kryptowaluty stosownie do sposobu ich użytkowania. W wielu miejscach traktuje się je jak mienie lub aktywa inwestycyjne, co oznacza, że przy ich sprzedaży lub wymianie nalicza się podatek od zysków kapitałowych (podobnie jak w przypadku akcji). Są kraje, które pobierają również podatek dochodowy, jeżeli zarabiamy krypto poprzez kopanie, staking lub w ramach zapłaty za towary i usługi.
Zgodnie ze wzmianką powyżej zasady opodatkowania kryptowalut różnią się w zależności od miejsca. Zanim zajmiemy się poszczególnymi krajami z osobna, omówimy kilka zasad ogólnych, ale należy pamiętać, że przedstawione tutaj informacje mają charakter czysto dydaktyczny. Jeżeli nie masz pewności co do swojej sytuacji podatkowej związanej z kryptowalutami, zalecamy rozmowę z uprawnionym doradcą podatkowym na miejscu.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od krypto?
Jeżeli chodzi o handel lub inwestowanie w krypto, typowe zdarzenia podlegające opodatkowaniu to:
Sprzedaż krypto za gotówkę – jeżeli sprzedajesz bitcoina lub inne kryptowaluty za gotówkę, może to rodzić obowiązek zapłaty podatku od ewentualnych zysków.
Wymiana kryptowaluty na inną – wymiana kryptowaluty na inną kryptowalutę jest zwykle zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu (np. wymiana ETH na SOL).
Kupowanie rzeczy za krypto – rozliczanie płatności za towary lub usługi w kryptowalutach to ich sprzedawanie, a zatem może zachodzić obowiązek podatkowy.
Zarabianie w krypto – jeżeli kopiesz, stakujesz lub zarabiasz w krypto, podlega to zwykle opodatkowaniu jako dochód.
Kiedy nie trzeba płacić podatków od krypto
Kupowanie i trzymanie krypto – jeżeli kupisz kryptowalutę i jej nie sprzedasz, zwykle nie zachodzi obowiązek podatkowy.
Przelewy między portfelami – przelewy krypto między własnymi portfelami są ogólnie rzecz biorąc nieopodatkowane.
Jak wygląda opodatkowanie krypto w poszczególnych krajach
Stany Zjednoczone
Internal Revenue Service (IRS) traktuje kryptowalutę jako mienie. Oznacza to, że przy sprzedaży, wymianie i wydawaniu krypto obowiązuje podatek od zysków kapitałowych. Stawka podatku zależy od tego, jak długo trzymamy krypto:
Zyski krótkoterminowe (trzymanie krócej niż rok) – opodatkowane jako zwykły dochód (od 10% do 37%).
Zyski długoterminowe (trzymanie przez rok) – opodatkowane według stawki 0%, 15% lub 20% – w zależności od dochodu.
Jeżeli kryptowaluta zostanie zarobiona w drodze dochodu, np. poprzez kopanie lub staking, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według zwykłej stawki podatkowej danej osoby. Począwszy od roku 2025 IRS wymaga również od brokerów kryptowalutowych zgłaszania transakcji na formularzu 1099-DA.
Stratami w krypto można sobie bilansować zyski, a inwestorzy mogą odliczyć od zwykłego dochodu maksymalnie 3000 USD rocznie.
Kanada
Kanada traktuje kryptowalutę jak towar, a podatki zależą od sposobu jej wykorzystania:
Sprzedaż lub wymiana krypto – obowiązuje podatek od zysków kapitałowych, ale opodatkowaniu podlega tylko 50% zysku.
Zarabianie krypto – uchodzi za dochód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu stawką dochodzącą do 33% na szczeblu federalnym oraz podatkiem prowincjonalnym.
Straty z tytułu transakcji krypto mogą ułatwić zmniejszanie dochodu podlegającego opodatkowaniu w kolejnych latach.
Wielka Brytania
Wielka Brytania traktuje krypto jak mienie. Obowiązuje podatek od zysków kapitałowych, który wygląda różnie w zależności od progu dochodowego:
Płatnicy podstawowej stawki podatku – 10% podatku od zysków powyżej rocznej kwoty wolnej od podatku (3000 funtów począwszy od roku 2024).
Płatnicy wyższej stawki podatku – 20% podatku od zysków.
Jeżeli zarabiasz kryptowalutę poprzez kopanie, staking lub w charakterze wynagrodzenia, podlega ona opodatkowaniu jako dochód. Zyski podlegające opodatkowaniu można sobie również bilansować stratami.
Australia
Australijski urząd podatkowy (ATO) traktuje kryptowaluty jako mienie i przy ich sprzedaży lub wymianie nakłada podatek od zysków kapitałowych:
Zyski krótkoterminowe (poniżej roku) – opodatkowane jak zwykły dochód (maks. 45%).
Zyski długoterminowe (ponad rok) – 50% ulgi podatkowej.
Zarabianie krypto traktuje się jak dochód, a stawki podatku zależą od zarobków danej osoby. Straty poniesione na krypto można również przenosić na kolejne lata w celu bilansowania przyszłych zysków.
Japonia
Japonia ma jedną z najwyższych stawek podatku od krypto na świecie. Rząd klasyfikuje zyski z krypto jako dochody różne, co oznacza że:
Zakres stawek podatkowych sięga od 15% do 55% zależnie od dochodu.
Stratami nie można bilansować innych dochodów podlegających opodatkowaniu.
Przez strukturę podatkową Japonia jest mniej atrakcyjna dla inwestujących w krypto. Trwają jednak rozmowy na temat pewnych reform, dzięki którym system będzie bardziej korzystny dla inwestorów długoterminowych.
Kraje, które nie opodatkowują krypto
Niektóre kraje wcale nie opodatkowują kryptowalut, co zwiększa ich popularność wśród inwestorów. Wśród przykładów można wymienić Zjednoczone Emiraty Arabskie, Maltę i Kajmany.
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA)
Zjednoczone Emiraty Arabskie nie naliczają podatku dochodowego od osób fizycznych ani podatku od zysków kapitałowych od kryptowalut. Firmy z sektora krypto mogą jednak podlegać podatkowi od osób prawnych w wysokości 9%.
Zjednoczone Emiraty Arabskie pozycjonują się jako ośrodek przyjazny kryptowalutom, co przyciąga dużą liczbę entuzjastów i firm z sektora technologii blockchain.
Malta
Malta ma zerową stawkę podatku od zysków długoterminowych z krypto, ale nakłada podatek dochodowy (od 15% do 35%) na transakcje krótkoterminowe. Kraj ten słynie z przejrzystych uregulowań prawnych, które zachęcają firmy z sektora krypto do prowadzenia działalności na jego terenie.
Kajmany
Na Kajmanach kryptowaluty nie podlegają podatkowi dochodowemu, podatkowi od zysków kapitałowych ani podatkowi od osób prawnych, co oznacza, że są rajem podatkowym dla inwestorów. Region ten zrobił się popularny wśród kryptowalutowych funduszy hedgingowych i startupów z sektora technologii blockchain.
Co dalej z podatkami od krypto?
Podatki od krypto ulegają zmianom, ponieważ władze próbują dogonić branżę. Oto kilka najważniejszych trendów:
Jaśniejsze przepisy – coraz więcej krajów ustala jasne zasady podatkowe dla inwestorów z sektora krypto.
Bardziej rygorystyczne wymogi w zakresie sprawozdawczości – wiele krajów wymaga od giełd kryptowalutowych zgłaszania transakcji użytkowników organom podatkowym.
Globalne standardy podatkowe – możliwe, że w przyszłości zaczną obowiązywać międzynarodowe wytyczne w zakresie zapobiegania unikaniu opodatkowania.
Ponieważ zasady się zmieniają, trzeba być na bieżąco z przepisami podatkowymi obowiązującymi w danym kraju, aby uniknąć kar.
Wnioski Końcowe
Podatki od krypto bardzo się różnią w zależności od miejsca zamieszkania. W niektórych miejscach obowiązują wysokie podatki, a w innych wcale nie ma podatków od krypto. Jeżeli inwestujesz w kryptowaluty lub nimi handlujesz, zapoznaj się z przepisami podatkowymi obowiązującymi w Twoim kraju. Poprzez bieżące rejestrowanie transakcji oraz konsultacje ze specjalistą podatkowym łatwiej przestrzegać przepisów i uniknąć niepotrzebnych grzywien czy kar.
Wiedza o zasadach opodatkowania krypto nie musi być skomplikowana. Dzięki odpowiednim informacjom można podejmować trafne decyzje finansowe i uniknąć niespodzianek, kiedy nadejdzie okres rozliczeń podatkowych.
Dalsza Lektura
Uwaga: Binance nie udziela porad podatkowych lub finansowych. Zależnie od ram podatkowych danego kraju, kiedy handlujesz towarami - i takie zdarzenie przynosi zyski (lub straty) kapitałowe - prawdopodobnie musisz należycie odprowadzić podatki. Ramy prawne dotyczące opodatkowania kryptowalut różnią się w zależności od kraju, dlatego zdecydowanie zalecamy kontakt z doradcą podatkowym w celu uzyskania dalszych informacji na temat osobistej sytuacji podatkowej. Twoim obowiązkiem jest wybranie właściwej jurysdykcji podatkowej, która ma zastosowanie dla Ciebie.
Niniejszy artykuł ma charakter czysto dydaktyczny. Niniejsza treść jest prezentowana bez rękojmi, wyłącznie w celach ogólnoinformacyjnych i dydaktycznych, bez jakichkolwiek oświadczeń ani gwarancji. Nie należy jej rozumieć jako porady finansowej, prawnej ani innego rodzaju porady specjalistycznej. Nie ma ona również charakteru zachęty do zakupu jakiegokolwiek konkretnego produktu ani usługi. Użytkownik powinien zasięgnąć własnej porady u odpowiednich fachowych doradców. Możliwe, że produkty wspomniane w tym artykule nie będą dostępne w danym regionie. Jeżeli artykuł jest napisany przez osobę z zewnątrz, należy pamiętać, że wyrażane poglądy są poglądami tej osoby i nie muszą odzwierciedlać poglądów Akademii Binance. Więcej informacji można znaleźć w naszym pełnym wyłączeniu odpowiedzialności. Ceny aktywów cyfrowych bywają zmienne. Wartość Twojej inwestycji może spaść lub wzrosnąć i możliwe, że nie odzyskasz zainwestowanej kwoty. Ponosisz wyłączną odpowiedzialność za swoje decyzje inwestycyjne, a Akademia Binance nie ponosi odpowiedzialności za ewentualne straty. Niniejszego materiału nie należy rozumieć jako porady z zakresu finansów, prawa ani innej dziedziny. Więcej informacji można znaleźć w naszych Warunkach użytkowania i Ostrzeżeniu o ryzyku.