Wie werden Kryptowährungen besteuert?
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Wie werden Kryptowährungen besteuert?

Wie werden Kryptowährungen besteuert?

Anfänger
Veröffentlicht Jul 29, 2021Aktualisiert Feb 9, 2023
10m

TL;DR

In vielen L√§ndern sind Kryptow√§hrungen steuerpflichtig. Der Handel, die Ausgabe oder der Verkauf von Kryptow√§hrungen sind h√§ufig steuerpflichtige Ereignisse. Um deine Steuern zu berechnen, musst du deine Kapitalgewinne und -verluste ber√ľcksichtigen. Du musst m√∂glicherweise auch Einkommensteuern zahlen, wenn du Kryptow√§hrungen als Bezahlung erh√§ltst.

Jede Rechtsordnung ist anders, lass dich also unbedingt von einem Steuerberater beraten. Steuerbehörden arbeiten häufig mit Kryptobörsen zusammen, um Krypto-Transaktionen zu verfolgen. Wenn du versuchst, Steuern zu hinterziehen, kannst du mit Geldstrafen und noch härteren Strafen rechnen.


Einf√ľhrung

Wenn du HODLst oder tradest, musst du wahrscheinlich irgendwann Kryptosteuern zahlen. Der genaue Betrag variiert von Land zu Land, aber es ist √ľblich, dass die Steuerbeh√∂rden Kryptow√§hrungen als Kapitalverm√∂gen behandeln. Es ist eine gesetzliche Verpflichtung, die geforderten Steuern zu zahlen, daher ist es wichtig, dies richtig zu tun.

In diesem Artikel werden wir einige grundlegende Prinzipien behandeln, die f√ľr die Besteuerung von Kryptow√§hrungen im Allgemeinen gelten. Da der rechtliche Rahmen f√ľr die Besteuerung von Kryptow√§hrungen von Land zu Land unterschiedlich ist, empfehlen wir immer, einen lokalen Steuerberater zu konsultieren.


Muss ich Steuern zahlen, wenn ich Kryptowährungen kaufe oder verkaufe?

Auf diese Frage gibt es keine einheitliche Antwort. Deine Steuern hängen von deinem Standort, der Dauer des Besitzes deiner Kryptowährung, der Art deiner Tätigkeit und anderen Faktoren ab. Im Allgemeinen musst du wahrscheinlich Steuern zahlen oder Verluste ausgleichen, wenn du verkaufst, aber nicht, wenn du kaufst.

Die Besteuerung von Kryptow√§hrungen ist nicht immer einfach. Da es sich um einen relativ neuen Verm√∂genswert handelt, sind die Steuerbeh√∂rden noch dabei, Vorschriften f√ľr Kryptow√§hrungen zu entwickeln. Es liegt jedoch in deiner Verantwortung, den √úberblick √ľber deine steuerpflichtigen Gewinne und Verluste zu behalten und den richtigen Steuerbetrag zu zahlen, der den gesetzlichen Bestimmungen deines Landes entspricht.


Was ist ein steuerpflichtiges Ereignis?

Ein steuerpflichtiges Ereignis ist eine Transaktion oder Aktivit√§t, f√ľr die du Steuern zahlen musst. Diese Ereignisse sind nicht allgemeing√ľltig. Ein steuerpflichtiges Ereignis in einem Land ist in einem anderen Land nicht unbedingt ein solches. Typischerweise sind Transaktionen, die den Verkauf von Waren, Investitionen und anderen Kapitalanlagen beinhalten, alle steuerpflichtig. Der Kauf von digitalen W√§hrungen wie¬†Bitcoin oder¬†BNB mit Fiatw√§hrungen ist wahrscheinlich kein steuerpflichtiges Ereignis. Der Verkauf oder Handel von Kryptow√§hrungen wird jedoch wahrscheinlich besteuert.

Ein steuerpflichtiges Ereignis f√ľhrt zu Kapitalgewinnen (Gewinn) oder Kapitalverlusten. Wenn ein Asset, das du h√§ltst, an Wert gewinnt und du es mit Gewinn tradest, hast du Kapitalgewinne erzielt. Wenn du dieses Asset mit Verlust handelst oder verkaufst, hast du Kapitalverluste erlitten.

Ob Kapitalgewinne steuerpflichtig sind, h√§ngt wiederum von deiner √∂rtlichen Steuerbeh√∂rde ab. M√∂glicherweise kannst du Kapitalverluste von deinen Kapitalgewinnen abziehen, um deine Steuern zu senken. Dein Gesamtsteuerbetrag h√§ngt weitgehend von der Summe dieser beiden Betr√§ge ab. Um dies zu berechnen, sollten die Steuerpflichtigen das Datum, die Kostenbasis (Kaufpreis), den Verkaufswert und die mit allen Handelstransaktionen verbundenen Geb√ľhren notieren.


Was sind steuerpflichtige und nicht-steuerpflichtige Ereignisse? 

Im Allgemeinen zählen zu den steuerpflichtigen Ereignissen:
1. Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiatwährungen (z.B. USD, CAD, EUR, JPY usw.). 

2. Handel zwischen zwei Kryptowährungen (z.B. BTC und ETH).

3. Ausgabe von Kryptow√§hrungen. In L√§ndern wie den USA, Gro√übritannien, Kanada und Australien k√∂nnen bei der direkten Ausgabe von Kryptow√§hrungen f√ľr Waren oder Dienstleistungen Steuern anfallen, wenn du Gewinne erzielt hast.

4. Erhalt von Kryptow√§hrungen √ľber eine¬†Fork, einen¬†Airdrop oder durch¬†Mining.
Dagegen werden die folgenden Ereignisse im Allgemeinen nicht als steuerpflichtig angesehen:

1. Kauf von Kryptowährungen mit Fiatwährungen (außer in Fällen, in denen der Kaufpreis niedriger ist als der Marktwert des gekauften Coins)

2. Spende von Kryptowährungen an eine steuerbefreite Organisation

3. Verschenkung von Kryptowährungen bis zu einer bestimmten Grenze

4. Übertragungen von Kryptowährungen zwischen zwei Wallets, die dir gehören


Wie werden Kryptowährungen besteuert?

Die offizielle Klassifizierung von Bitcoin und anderen Kryptowährungen innerhalb eines Landes bestimmt, wie sie besteuert werden. Die meisten Steuerbehörden zählen Kryptowährungen als Kapitalvermögen und nicht als Währung. Wenn dein Land keine speziellen Gesetze zur Besteuerung von Kryptowährungen erlassen hat, musst du damit rechnen, dass deine Kryptogewinne entsprechend ihrer offiziellen Bezeichnung besteuert werden (falls vorhanden). Einige Rechtsordnungen verfolgen einen viel einfacheren Ansatz. In Deutschland gibt es zum Beispiel keine Steuern auf Kryptowährungen, die länger als ein Jahr gehalten werden. Malaysia, Portugal und Singapur haben ebenfalls sehr liberale Krypto-Steuervorschriften.

Dein Bitcoin- oder Krypto-Einkommen kann auch als Einkommensteuer gelten. Wenn du ein Vollzeit-Angestellter, Freiberufler oder Krypto-Trader bist, der in Kryptow√§hrungen bezahlt wird, musst du wahrscheinlich Einkommensteuer auf deine Krypto-Eink√ľnfte zahlen. Auch hier h√§ngt der Einkommensteuersatz in der Regel von der H√∂he deines Einkommens ab.

Unterhalb einer bestimmten Einkommensgrenze zahlst du möglicherweise keine Steuern auf dein Einkommen. In der Regel gibt es verschiedene Einkommensstufen, wobei mit zunehmender Höhe der Stufen auch die Steuersätze steigen. Wenn dein Haupteinkommen aus dem Trading stammt, solltest du herausfinden, ob du der Kapitalertragssteuer oder der Einkommensteuer unterliegst.


Wie berechne ich meine Steuern?

Wenn du Kryptow√§hrungen gekauft, gehalten und sp√§ter verkauft hast, sollte deine Steuerpflicht ziemlich einfach zu berechnen sein. Betrachten wir ein vereinfachtes, in den USA angesiedeltes Beispiel. Zun√§chst einmal m√ľssen wir unsere Kapitalgewinne oder -verluste in US-Dollar ermitteln. Hier ist die Formel:

Fairer Marktpreis - Kostenbasis = Kapitalgewinn/-verlust
Der faire Marktwert ist der aktuelle¬†Spotpreis, den du an einer B√∂rse wie¬†Binance findest. Die Kostenbasis ist der urspr√ľngliche Preis, den du f√ľr das Asset bezahlt hast, zuz√ľglich aller Geb√ľhren.

Stelle dir vor, du hast 2 BTC f√ľr 10.000 $ gekauft und sie zwei Jahre sp√§ter f√ľr 30.000 $ verkauft. Du hast jetzt 40.000 $ an Kapitalgewinnen erzielt:

60.000 $ (Angemessener Marktwert) - 20.000 $ (Kostenbasis)  = 40.000 $ (Kapitalgewinn)

In den USA hängt die Kapitalertragssteuer von deinem zu versteuernden Gesamteinkommen, deinem Status als Steuerzahler und der Dauer des Besitzes des Vermögenswertes ab. Wenn du deine Kryptowährung mehr als ein Jahr lang behalten hast, unterliegst du der langfristigen Kapitalertragssteuer.

Der Betrag, den du zahlst, hängt von deinem gesamten steuerpflichtigen Einkommen ab. Diese Zahl beinhaltet deine Kapitalgewinne. Wenn du bereits ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 $ hast, beträgt dein zu versteuerndes Gesamteinkommen 90.000 $, einschließlich deiner Kapitalgewinne. Laut der nachstehenden Tabelle des Internal Revenue Service zahlst du einen Kapitalertragssteuersatz von 15% auf deine Kryptowährungsgewinne.

Status der Steuererklärung

0% 

15% 

20% 

Single

Weniger als 40.000 $

40.401 $ - 445.850 $

√úber 445.850 $

Verheiratete, die gemeinsam eine Erklärung abgeben

Weniger als 80.000 $

80.801 $ - 501.600 $

√úber 501.600 $

Verheiratete, die getrennt eine Erklärung abgeben

Weniger als 40.000 $

40.401 $ - 250.800 $

√úber 250.800 $

Hausherr

Weniger als 54.100 $

54.101 $ - 473.750 $

√úber 473.750 $


Wenn du regelmäßig tradest, werden deine Berechnungen etwas Arbeit erfordern. Es ist einfacher, die steuerlichen Folgen von Fiat-Käufen und -Verkäufen zu verstehen, aber es wird komplizierter, wenn man eine Kryptowährung gegen eine andere tradet. Nehmen wir an, du hast mit BNB und Ether (ETH) getradet. Hier ist dein Trading-Verlauf:

Datum

Trading-Aktivität

17. Feb 2021

1 BNB f√ľr 150 $ gekauft

21. Feb 2021

1 BNB f√ľr 300 $ gekauft

02. April 2021

1 ETH f√ľr 2.000 $ gekauft

11. April 2021

1 BNB (im Wert von 500 $ auf dem Spotmarkt an diesem Tag) f√ľr 0,24 ETH getradet


In unserem Beispiel gilt das Traden deiner BNB gegen ETH als steuerpflichtiges Ereignis, sodass deine Kapitalgewinne und -verluste berechnet werden m√ľssen. Dein Kapitalgewinn ist der angemessene Marktwert (500 $) abz√ľglich der Kostenbasis. Aber welche Transaktion verwenden wir als Kostenbasis? Nachdem du BNB zuvor zu zwei verschiedenen Preisen gekauft hast, musst du eine Entscheidung treffen.

Buchhalter verwenden zwei verschiedene Methoden, um dies zu berechnen: First-In, First-Out (FIFO) und Last-In, First-Out (LIFO). FIFO ist der Standard f√ľr die meisten L√§nder, w√§hrend LIFO nur in den USA als alternative Methode verwendet wird. Bei FIFO wird der zuerst gekaufte Verm√∂genswert zuerst verkauft oder gehandelt. In unserem Fall w√ľrden wir zun√§chst die 1 BNB verkaufen, die wir f√ľr 150 $ erworben haben.

Bei Anwendung des FIFO-Verfahrens betr√§gt die Kostenbasis f√ľr unser steuerpflichtiges Ereignis 150 $. Damit verbleiben 350 $ an Kapitalgewinnen, die nach unserer Formel zu zahlen sind:

500 $ (fairer Marktwert) - $150 (Kostenbasis) = 350 $ (Kapitalgewinn)

Bei LIFO wird das zuletzt gekaufte Asset zuerst verkauft oder getradet. LIFO w√ľrde stattdessen den Kauf von 1 BNB f√ľr 300 $ als Kostenbasis verwenden. In diesem Fall w√ľrde dein Kapitalgewinn 200 $ betragen.

500 $ (fairer Marktwert) - 300 $ (Kostenbasis) = 200 $ (Kapitalgewinn)

Du kannst deine Kapitalverluste von den Kapitalgewinnen abziehen, um zu berechnen, wie viel du in einem Steuerjahr schuldest. In vielen Ländern werden kurzfristige Kapitalgewinne und -verluste (in der Regel bei einer Haltedauer von weniger als einem Jahr) getrennt von langfristigen Gewinnen und Verlusten behandelt.


Woher wissen die Steuerbehörden von meiner Kryptowährung?

Steuerbehörden wie die IRS, ATO, CRA, HMRC und andere verfolgen Kryptowährungstransaktionen und setzen die Einhaltung der Steuergesetze durch. Auch große Kryptowährungsbörsen arbeiten mit den Behörden zusammen.
Die Regierungen verwenden Datenanalysetools wie Chainanalysis, um User von Kryptow√§hrungen zu identifizieren. Mit gen√ľgend Informationen k√∂nnen sie Blockchain-Transaktionen von regulierten Kryptow√§hrungsb√∂rsen mit pers√∂nlichen Krypto-Wallets verbinden. Diese Analysen umfassen sogar mehrere Ebenen, die von den B√∂rsen entfernt sind, um Steuerhinterziehung zu bek√§mpfen.

Der IRS und andere Steuerbeh√∂rden arbeiten auch mit anderen Regierungsbeh√∂rden, akademischen Einrichtungen und internationalen Regierungen zusammen und tauschen Daten aus, um Informationen √ľber die Verwendung von Kryptow√§hrungen zu teilen.


Was passiert, wenn ich meine Kryptotransaktionen nicht deklariere?

In vielen L√§ndern verlangen die Steuerbeh√∂rden von dir, dass du regelm√§√üig deine Steuererkl√§rung abgibst. Dies kann auch dann der Fall sein, wenn du keine Steuern schuldest oder eine Erstattung ben√∂tigst. Die Nichteinreichung von Unterlagen kann zu Geb√ľhren, Strafen, Zinsen, beschlagnahmten Erstattungen, Pr√ľfungen und sogar Gef√§ngnisstrafen f√ľhren.

Binance API Tax Reporting Tool

Das Binance Tax Reporting Tool erm√∂glicht es dir, deine Kryptoaktivit√§ten zu verfolgen. Du kannst √ľber das API einen Bericht erstellen und damit sicherstellen, dass du die Anforderungen deiner Gerichtsbarkeit erf√ľllst. Weitere Informationen findest du unter Wie man eine Steuererkl√§rung auf Binance macht.


Zusammenfassung

Es ist wichtig, dass du deine Steuererklärung richtig machst. Deshalb empfehlen wir dir, im Zweifelsfall professionelle Hilfe bei der Berechnung deiner Steuererklärung in Anspruch zu nehmen. Dies kann der Fall sein, wenn du getradet und nicht nur investiert hast. Die steuerlichen Auswirkungen des regelmäßigen Tradens sind viel komplizierter. Am wichtigsten ist jedoch, dass deine steuerliche Situation in hohem Maße davon abhängt, wo du wohnst. Achte darauf, dass du unsere Informationen in diesem Sinne nutzt.


Haftungsausschluss 

Binance bietet keine Steuer- oder Finanzberatung an. Je nach den steuerlichen Rahmenbedingungen des Landes musst du m√∂glicherweise Steuern zahlen, wenn du mit Waren handelst und das Ereignis zu Kapitalgewinnen (oder -verlusten) f√ľhrt. Der rechtliche Rahmen f√ľr die Besteuerung von Kryptow√§hrungen ist von Land zu Land unterschiedlich. Wir raten dir daher dringend, deinen pers√∂nlichen Steuerberater zu kontaktieren, um weitere Informationen √ľber deine pers√∂nlichen steuerlichen Verh√§ltnisse zu erhalten. Es liegt in deiner pers√∂nlichen Verantwortung, die f√ľr dich zutreffende Steuerjurisdiktion auszuw√§hlen.