كيف تُفرض الضرائب على العملات الرقمية؟
جدول المحتويات
المقدمة
هل يجب عليّ دفع ضرائب عند شراء أو بيع العملات الرقمية؟
ما هي المعاملة الخاضعة للضرائب؟
ما هي المعاملات الخاضعة للضرائب وغير الخاضعة للضرائب؟ 
كيف تُفرض الضرائب على العملات الرقمية؟
كيف أحسب الضرائب؟
كيف تعلم السلطات المختصة بالضرائب عن العملات الرقمية التي أملكها؟
ماذا يحدث إذا لم أقدم إقرار ضريبي عن معاملاتي في العملات الرقمية؟
أداة إعداد الإقرارات الضريبية على واجهة برمجة تطبيق Binance
أفكار ختامية
إخلاء مسؤولية 
كيف تُفرض الضرائب على العملات الرقمية؟
الصفحة الرئيسيةالمقالات
كيف تُفرض الضرائب على العملات الرقمية؟

كيف تُفرض الضرائب على العملات الرقمية؟

مبتدئ
Published Jul 29, 2021Updated Sep 6, 2021
8m

الموجز

في العديد من البلدان، تخضع العملات الرقمية للضرائب، وغالباً ما يكون تداول العملات الرقمية أو إنفاقها أو بيعها معاملات خاضعة للضرائب. لحساب الضرائب، ستحتاج إلى دراسة المكاسب والخسائر الرأسمالية، وربما تحتاج إلى دفع ضرائب دخل إذا كنت تحصل على العملات الرقمية كمدفوعات.

تمثل كل ولاية قضائية حالة مختلفة، لذا احرص على الاستعانة بمستشار ضرائب. وغالباً ما تتعاون الجهات المختصة بالضرائب مع منصات تداول العملات الرقمية لتتبع معاملات العملات الرقمية. وإذا حاولت التهرب من الضرائب، قد ينتهي بك الأمر واقعاً تحت طائلة عقوبات مالية، بل وعقوبات أغلظ من هذا.


المقدمة

إذا كنت حائزاً للعملات الرقمية أو متداولاً لها، فإنك على الأرجح في وقت من الأوقات ستدفع ضرائب على العملات الرقمية. ويختلف المبلغ من دولة لأخرى، لكن من الشائع بين السلطات المختصة بالضرائب أن تعامل أصول العملات الرقمية معاملة الأصول الرأسمالية. ونظراً لأن دفع الضرائب المفروضة عليك يمثل التزاماً قانونياً، فمن الضروري فهم الأمر وتنفيذه بصورة صحيحة.

في هذا المقال، سوف نتناول بعض المبادئ الرئيسية التي تنطبق على فرض الضرائب على العملات الرقمية بصورة عامة. ونظراً لأن الإطار التشريعي لفرض ضرائب على العملات الرقمية يختلف من دولة لأخرى، فإننا ننصح دائماً بالاستعانة بمستشار ضرائب متخصص في بلدك.


هل يجب عليّ دفع ضرائب عند شراء أو بيع العملات الرقمية؟

لا توجد إجابة بسيطة على هذا السؤال. تعتمد الضرائب المفروضة عليك على موقعك، وفترة حيازتك للعملات الرقمية، ونوع النشاط الذي تمارسه، وغير ذلك من العوامل. بوجهٍ عام، ستحتاج على الأرجح إلى دفع الضرائب أو تعويض خسائر البيع ولكن ليس عند الشراء.

ضرائب العملات الرقمية ليست أمراً سهلاً دائماً، فهي أصول جديدة إلى حد ما، ولا تزال السلطات المسؤولة عن الضرائب تضع لوائح خاصة بالعملات الرقمية. لكن مسؤولية متابعة المكاسب والخسائر الخاضعة للضرائب ودفع مبلغ الضرائب الصحيح بحسب الإطار التنظيمي المطبق في بلدك، تقع على عاتقك وحدك.


ما هي المعاملة الخاضعة للضرائب؟

المعاملة الخاضعة للضرائب هي أنشطة أو معاملات يتعين عليك دفع ضرائب عليها، وهذه المعاملات ليست موحدة على مستوى العالم، فالمعاملة التي تخضع للضرائب في بلد قد لا تكون كذلك في بلد آخر. عادة ما تكون المعاملات التي تتضمن بيع سلع أو استثمارات أو غيرها من الأصول الرأسمالية خاضعة للضرائب. لكن شراء عملات رقمية مثل  البيتكوين أو عملة BNB باستخدام عملات محلية معتمدة على الأرجح لن يكون خاضعاً للضرائب، لكن بيع أو تداول العملات الرقمية سيكون خاضعاً للضرائب على الأرجح.

المعاملة الخاضعة للضرائب سينتج عنها مكاسب رأسمالية (أرباح) أو خسائر رأسمالية. فإذا كان أحد الأصول التي تملكها تزداد قيمته وتتداوله مع تحقيق أرباح، فهذا يعني أنك تحقق مكاسب رأسمالية. وإذا كنت تتداول هذا الأصل أو تبيعه بالخسارة، فهذا يعني أنك تتكبد خسائر رأسمالية.

مرة أخرى، ما إذا كانت المكاسب الرأسمالية التي تحققها خاضعة للضرائب أم لا فهذا يعتمد على الجهات المختصة بالضرائب في بلدك. وقد تتمكن من استقطاع الخسائر الرأسمالية من المكاسب الرأسمالية لتقليل الضرائب. ويعتمد المبلغ الإجمالي للضرائب بشكل كبير على مجموع هذه المكاسب والخسائر معاً. للمساعدة في حساب هذا، يجب أن يلاحظ دافع الضرائب التاريخ وأساس التكلفة (سعر الشراء)، وقيمة البيع، والرسوم المرتبطة بجميع معاملات التداول.


ما هي المعاملات الخاضعة للضرائب وغير الخاضعة للضرائب؟ 

بصورة عامة، تتضمن المعاملات الخاضعة للضرائب:
1. بيع العملات الرقمية مقابل العملات المحلية المعتمدة (أي الدولار الأمريكي، أو الدولار الكندي، أو اليورو، أو الين الياباني، أو غيرها). 

2. تداول عملة رقمية مقابل عملة رقمية أخرى (على سبيل المثال BTC مقابل ETH).

3. إنفاق العملات الرقمية. في ولايات قضائية مثل الولايات المتحدة الأمريكية والمملكة المتحدة وكندا وأستراليا، يعد إنفاق العملات الرقمية بشكل مباشر على البضائع أو الخدمات معاملات قد ينتج عنها تحمل ضرائب إذا ما جنيت منها أرباحاً.

4. الحصول على عملات رقمية من عمليات انقسام السلسلة أو  التوزيعات المجانية أو  التعدين.
من ناحية أخرى، تعد المعاملات التالية معاملات غير خاضعة للضرائب بصورة عامة:

1. شراء العملات الرقمية باستخدام العملات المحلية المعتمدة (فيما عدا في الحالات التي يكون فيها سعر الشراء أقل من القيمة السوقية العادلة للعملة التي تم شراؤها).

2. التبرع بالعملات الرقمية إلى المؤسسات التي تتمتع بإعفاء ضريبي.

3. إهداء العملات الرقمية تحت حد معين.

4. تحويل العملات الرقمية من محفظة تمتلكها إلى محفظة أخرى تمتلكها أيضاً.


كيف تُفرض الضرائب على العملات الرقمية؟

سيحدد التصنيف الرسمي للبيتكوين والعملات الرقمية الأخرى في الدولة كيف سيتم فرض ضرائب عليها. عادة ما تعتبر السلطات المختصة بالضرائب العملات الرقمية على أنها أصول رأسمالية وليست عملات. إذا لم تكن بلدك قد فرضت قوانين محددة للضرائب على العملات الرقمية، توقع أن يتم فرض ضرائب على أرباحك من العملات الرقمية بحسب تصنيفها الرسمي (إن وجد). بعض الولايات القضائية تتبنى نهجاً أبسط، فألمانيا، على سبيل المثال، لا تفرض ضرائب على العملات الرقمية التي تحتفظ بها لأكثر من عام. وكذلك تطبق ماليزيا والبرتغال وسنغافورة قواعد متحررة للغاية فيما يتعلق بضرائب العملات الرقمية.

قد يُعد دخلك من البيتكوين أو العملات الرقمية خاضعاً لضريبة الدخل أيضاً. فإذا كنت موظفاً تعمل بدوام كامل، أو موظفاً مستقلاً، أو متداولاً في العملات الرقمية تحصل على مدفوعاتك بالعملات الرقمية، فإنك على الأرجح ستدفع ضرائب دخل على مكاسبك من العملات الرقمية. مرة أخرى، نسبة ضرائب الدخل عادةً ما تعتمد على المبلغ الذي تكسبه.

إذا كان دخلك أقل من مبلغ دخل محدد، فقد لا تدفع أي ضرائب على دخلك. وعادة ما ستجد فئات دخل مختلفة، والفئة الأعلى دخلاً تدفع النسبة الأعلى من الضرائب. إذا كان دخلك الأساسي مصدره التداول، يجب أن تعرف ما إذا كنت خاضعاً لضرائب المكاسب الرأسمالية أم ضريبة الدخل.


كيف أحسب الضرائب؟

إذا كنت قد اشتريت عملات رقمية واحتفظت بها ثم بعتها لاحقاً، فسيكون من السهل إلى حد ما حساب قيمة الضرائب المفروضة عليك. لننظر إلى مثال بسيط يعتمد على قوانين الضرائب المطبقة في الولايات المتحدة الأمريكية. أولاً، يجب أن نعرف قيمة المكاسب أو الخسائر الرأسمالية بالدولار الأمريكي، إليك المعادلة:

القيمة السوقية العادلة - أساس التكلفة = المكاسب/الخسائر الرأسمالية
القيمة السوقية العادلة هي  السعر الحالي في السوق الفورية الذي ستجده على إحدى منصات التداول مثل منصة  Binance (بينانس). وأساس التكلفة هو السعر الأصلي الذي دفعته مقابل شراء الأصل بالإضافة إلى أي رسوم.

تخيل أنك قمت بشراء عملتي BTC مقابل 10,000 دولار أمريكي وبعتهما بعد يومين مقابل 30,000 دولار أمريكي. فإن المكاسب الرأسمالية التي حصلت عليها هي 40,000 دولار أمريكي:

$60,000 (القيمة السوقية العادلة) - 20,000$ (أساس التكلفة) = 40,000$ (المكاسب الرأسمالية)

في الولايات المتحدة الأمريكية، تعتمد ضرائب المكاسب الرأسمالية على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، والحالة الاجتماعية لمقدم الإقرار الضريبي، ومقدار الوقت الذي احتفظ فيه بالأصل. فإذا كنت قد احتفظت بالعملات الرقمية لأكثر من عام، فستكون خاضعاً لضرائب المكاسب الرأسمالية طويلة المدى.

ويعتمد المبلغ الذي تدفعه على إجمالي دخلك الخاضع للضرائب، وهذا الرقم يتضمن المكاسب الرأسمالية. فإذا كان دخلك الخاضع للضريبة 50,000 دولار، فإن إجمالي دخلك الخاضع للضريبة سيكون 90,000 دولار شاملاً المكاسب الرأسمالية. وفقاً لمخطط دائرة الإيرادات الداخلية (هيئة الضرائب الأمريكية) التالي، فإنك ستدفع ضرائب مكاسب رأسمالية نسبتها 15% على مكاسبك من العملات الرقمية.

الحالة الاجتماعية لمقدم الإقرار الضريبي

%0 

%15 

%20 

غير متزوج

أقل من 40,400$

$40,401 - $445,850

أكثر من 445,850$

زوجان يقدمان الضرائب بشكل مشترك

أقل من 80,800$

$80,801 - $501,600

أكثر من 501,600$

زوجان يقدمان الضرائب بشكل منفصل

أقل من 40,400$

$40,401 - $250,800

أكثر من 250,800$

رب الأسرة

أقل من 54,100$

$54,101 - $473,750

أكثر من 473,750$


إذا كنت تتداول بانتظام، فإن حسابات الضرائب ستتطلب منك بعض العمل. من السهل أن تفهم التوابع الضريبية للمشتريات والمبيعات بالعملة المحلية المعتمدة، لكن الأمر يصبح أكثر تعقيداً عند تداول عملة رقمية واحدة مقابل أخرى. لنفترض مثلاً أنك تتداول عملتي BNB وEther، وفيما يلي سجل التداول الخاص بك:

التاريخ

نشاط التداول

17 فبراير 2021

شراء عملة BNB واحدة مقابل 150 دولاراً

21 فبراير 2021

شراء عملة BNB واحدة مقابل 300 دولار

2 أبريل 2021

شراء عملة ETH واحدة مقابل 2000 دولار

11 أبريل 2021

تداول عملة BNB واحدة (قيمتها 500 دولار في السوق الفورية في ذلك اليوم) مقابل 0.24 ETH


في هذا المثال، تداول عملة BNB مقابل ETH يعد معاملة خاضعة للضرائب، لذا يجب أن تحسب المكاسب والخسائر الرأسمالية. المكاسب الرأسمالية هي القيمة السوقية العادلة (500 دولار) مطروحاً منها أساس التكلفة. لكن ما المعاملة التي نستخدمها لتكون أساس التكلفة؟ بعد شراء عملة BNB سابقاً مقابل سعرين مختلفين، يجب أن تتخذ القرار.

يستخدم المحاسبون طريقتين مختلفتين لحساب هذا: "الوارد أولاً، يُصرَف أولاً"، و"الوارد أخيراً، يُصرَف أولاً". وتعد طريقة "الوارد أولاً، يُصرَف أولاً" هي الأسلوب القياسي في معظم البلدان، في حين أن "الوارد أخيراً، يُصرَف أولاً" تُستخدم عادةً كطريقة بديلة في الولايات المتحدة الأمريكية. باستخدام الطريقة الأولى، فإن الأصول التي اشتريتها أولاً تُباع أو يتم تداولها أولاً. في هذه الحالة، نبيع أولاً عملة BNB التي تم شراؤها مقابل 150 دولاراً.

باستخدام "الوارد أولاً، يُصرَف أولاً"، فإن أساس التكلفة للمعاملة الخاضعة للضرائب هي 150 دولاراً. وهذا يجعل المكاسب الرأسمالية 350 دولاراً بحسب المعادلة:

500 دولار (القيمة السوقية العادلة) - 150 دولاراً (أساس التكلفة) = 350 دولاراً (المكاسب الرأسمالية)

عند استخدام "الوارد أخيراً، يُصرَف أولاً"، فإن الأصول التي قمت بشرائها مؤخراً تُباع أو يتم تداولها أولاً، وبالتالي، فإن هذه الطريقة ستستخدم شراء عملة BNB مقابل 300 دولار لتكون هي أساس التكلفة. وفي هذه الحالة، ستكون المكاسب الرأسمالية 200 دولار.

500 دولار (القيمة السوقية العادلة) - 300 دولار (أساس التكلفة) = 200 دولار (المكاسب الرأسمالية)

يمكنك اقتطاع الخسائر الرأسمالية من المكاسب الرأسمالية لحساب الضرائب المستحقة عليك في السنة الضريبية. في العديد من الدول، المكاسب الرأسمالية والخسائر الرأسمالية قصيرة المدى (عادة ما تكون الحيازة لأقل من عام) تُعامل بشكل منفصل عن المكاسب والخسائر طويلة المدى.


كيف تعلم السلطات المختصة بالضرائب عن العملات الرقمية التي أملكها؟

السلطات المختصة بالضرائب في دول مثل الولايات المتحدة الأمريكية وأستراليا وكندا والمملكة المتحدة وغيرها تكون مسؤولة عن متابعة معاملات العملات الرقمية وتطبيق الامتثال الضريبي. كما أن منصات تداول العملات الرقمية الكبرى تتعاون مع السلطات الرسمية.
تستخدم الحكومات أدوات تحليل البيانات مثل Chainanalysis للتعرف على مستخدمي العملات الرقمية. وفي ظل توفر المعلومات الكافية، يمكنهم ربط معاملات سلاسل البلوكشين من على منصات تداول العملات الرقمية الخاضعة للجهات التنظيمية بمحافظ العملات الرقمية الشخصية. وهذه الأدوات التحليلية تتضمن العديد من الطبقات غير الموجودة في منصات التداول لمكافحة التهرب الضريبي.

تشارك دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية وغيرها من السلطات المختصة بالضرائب البيانات مع الجهات الحكومية الأخرى والمؤسسات الأكاديمية والحكومات المختلفة وتتعاون معها لمشاركة المعلومات حول استخدام العملات الرقمية.


ماذا يحدث إذا لم أقدم إقرار ضريبي عن معاملاتي في العملات الرقمية؟

في العديد من الدول، تطلب السلطات المختصة بالضرائب من الأفراد تقديم الإقرارات الضريبية بانتظام. وقد تكون هذه هي الحالة حتى إذا كانت الضرائب المفروضة على الفرد هي صفر أو إذا كان مستحقاً لاسترداد الأموال. وعدم تقديم الإقرار الضريبي قد ينتج عنه فرض رسوم أو غرامات أو فوائد أو مصادرة الأموال المستردة أو عمليات تدقيق، بل وحتى السجن.

أداة إعداد الإقرارات الضريبية على واجهة برمجة تطبيق Binance

تتيح لك أداة إعداد الإقرارات الضريبية على Binance (بينانس) متابعة أنشطة العملات الرقمية الخاصة بك. يمكنك إعداد تقرير من خلال واجهة برمجة التطبيق واستخدامه للتأكد من أنك تفي بالمتطلبات المُطبقة في الولاية القضائية التي تقيم فيها. لمزيد من المعلومات، تفضل بالاطلاع على كيفية الحصول على إقرار ضريبي على Binance (بينانس).


أفكار ختامية

لا شك أن الامتثال الضريبي أمر شديد الأهمية، لذا ننصح باستشارة المختصين لمساعدتك في حساب ضرائبك إذا كانت لديك أي شكوك. قد تكون هذه هي الحالة إذا كنت تتداول ولا تستثمر فحسب، حيث إن الآثار المتعلقة بالضرائب للتداول المنتظم أكثر تعقيداً. لكن الأكثر أهمية أن تعلم أن موقفك الضريبي يعتمد بشكل كبير على الدولة التي تقيم بها، لذا احرص على استخدام المعلومات التي نقدمها لك مع وضع هذا في الاعتبار.


إخلاء مسؤولية 

لا تقدم Binance (بينانس) نصائح مالية أو نصائح متعلقة بالضرائب. بحسب الإطار التنظيمي للضرائب المُطبق في بلدك، عندما تتاجر في أية سلعة وينتج عن تلك المعاملة مكاسب (أو خسائر) رأسمالية، ربما يتعين عليك دفع ضرائب. ويختلف الإطار التنظيمي لضرائب العملات الرقمية من بلد لآخر، ومن ثم، فإننا ننصحك بشدة بالتواصل مع مستشار الضرائب الشخصي للحصول على مزيد من المعلومات حول موقفك الضريبي. وتقع على عاتقك وحدك مسؤولية اختيار الولاية القضائية الضريبية التي تنطبق عليك.