الموجز
في العديد من البلدان، تخضع العملات الرقمية للضرائب، وغالباً ما يكون تداول العملات الرقمية أو إنفاقها أو بيعها معاملات خاضعة للضرائب. لحساب الضرائب، ستحتاج إلى دراسة المكاسب والخسائر الرأسمالية، وربما تحتاج إلى دفع ضرائب دخل إذا كنت تحصل على العملات الرقمية كمدفوعات.
تمثل كل ولاية قضائية حالة مختلفة، لذا احرص على الاستعانة بمستشار ضرائب. وغالباً ما تتعاون الجهات المختصة بالضرائب مع منصات تداول العملات الرقمية لتتبع معاملات العملات الرقمية. وإذا حاولت التهرب من الضرائب، قد ينتهي بك الأمر واقعاً تحت طائلة عقوبات مالية، بل وعقوبات أغلظ من هذا.
المقدمة
في هذا المقال، سوف نتناول بعض المبادئ الرئيسية التي تنطبق على فرض الضرائب على العملات الرقمية بصورة عامة. ونظراً لأن الإطار التشريعي لفرض ضرائب على العملات الرقمية يختلف من دولة لأخرى، فإننا ننصح دائماً بالاستعانة بمستشار ضرائب متخصص في بلدك.
هل يجب عليّ دفع ضرائب عند شراء أو بيع العملات الرقمية؟
لا توجد إجابة بسيطة على هذا السؤال. تعتمد الضرائب المفروضة عليك على موقعك، وفترة حيازتك للعملات الرقمية، ونوع النشاط الذي تمارسه، وغير ذلك من العوامل. بوجهٍ عام، ستحتاج على الأرجح إلى دفع الضرائب أو تعويض خسائر البيع ولكن ليس عند الشراء.
ضرائب العملات الرقمية ليست أمراً سهلاً دائماً، فهي أصول جديدة إلى حد ما، ولا تزال السلطات المسؤولة عن الضرائب تضع لوائح خاصة بالعملات الرقمية. لكن مسؤولية متابعة المكاسب والخسائر الخاضعة للضرائب ودفع مبلغ الضرائب الصحيح بحسب الإطار التنظيمي المطبق في بلدك، تقع على عاتقك وحدك.
ما هي المعاملة الخاضعة للضرائب؟
المعاملة الخاضعة للضرائب سينتج عنها مكاسب رأسمالية (أرباح) أو خسائر رأسمالية. فإذا كان أحد الأصول التي تملكها تزداد قيمته وتتداوله مع تحقيق أرباح، فهذا يعني أنك تحقق مكاسب رأسمالية. وإذا كنت تتداول هذا الأصل أو تبيعه بالخسارة، فهذا يعني أنك تتكبد خسائر رأسمالية.
مرة أخرى، ما إذا كانت المكاسب الرأسمالية التي تحققها خاضعة للضرائب أم لا فهذا يعتمد على الجهات المختصة بالضرائب في بلدك. وقد تتمكن من استقطاع الخسائر الرأسمالية من المكاسب الرأسمالية لتقليل الضرائب. ويعتمد المبلغ الإجمالي للضرائب بشكل كبير على مجموع هذه المكاسب والخسائر معاً. للمساعدة في حساب هذا، يجب أن يلاحظ دافع الضرائب التاريخ وأساس التكلفة (سعر الشراء)، وقيمة البيع، والرسوم المرتبطة بجميع معاملات التداول.
ما هي المعاملات الخاضعة للضرائب وغير الخاضعة للضرائب؟
2. تداول عملة رقمية مقابل عملة رقمية أخرى (على سبيل المثال BTC مقابل ETH).
3. إنفاق العملات الرقمية. في ولايات قضائية مثل الولايات المتحدة الأمريكية والمملكة المتحدة وكندا وأستراليا، يعد إنفاق العملات الرقمية بشكل مباشر على البضائع أو الخدمات معاملات قد ينتج عنها تحمل ضرائب إذا ما جنيت منها أرباحاً.
1. شراء العملات الرقمية باستخدام العملات المحلية المعتمدة (فيما عدا في الحالات التي يكون فيها سعر الشراء أقل من القيمة السوقية العادلة للعملة التي تم شراؤها).
3. إهداء العملات الرقمية تحت حد معين.
4. تحويل العملات الرقمية من محفظة تمتلكها إلى محفظة أخرى تمتلكها أيضاً.
كيف تُفرض الضرائب على العملات الرقمية؟
سيحدد التصنيف الرسمي للبيتكوين والعملات الرقمية الأخرى في الدولة كيف سيتم فرض ضرائب عليها. عادة ما تعتبر السلطات المختصة بالضرائب العملات الرقمية على أنها أصول رأسمالية وليست عملات. إذا لم تكن بلدك قد فرضت قوانين محددة للضرائب على العملات الرقمية، توقع أن يتم فرض ضرائب على أرباحك من العملات الرقمية بحسب تصنيفها الرسمي (إن وجد). بعض الولايات القضائية تتبنى نهجاً أبسط، فألمانيا، على سبيل المثال، لا تفرض ضرائب على العملات الرقمية التي تحتفظ بها لأكثر من عام. وكذلك تطبق ماليزيا والبرتغال وسنغافورة قواعد متحررة للغاية فيما يتعلق بضرائب العملات الرقمية.
قد يُعد دخلك من البيتكوين أو العملات الرقمية خاضعاً لضريبة الدخل أيضاً. فإذا كنت موظفاً تعمل بدوام كامل، أو موظفاً مستقلاً، أو متداولاً في العملات الرقمية تحصل على مدفوعاتك بالعملات الرقمية، فإنك على الأرجح ستدفع ضرائب دخل على مكاسبك من العملات الرقمية. مرة أخرى، نسبة ضرائب الدخل عادةً ما تعتمد على المبلغ الذي تكسبه.
إذا كان دخلك أقل من مبلغ دخل محدد، فقد لا تدفع أي ضرائب على دخلك. وعادة ما ستجد فئات دخل مختلفة، والفئة الأعلى دخلاً تدفع النسبة الأعلى من الضرائب. إذا كان دخلك الأساسي مصدره التداول، يجب أن تعرف ما إذا كنت خاضعاً لضرائب المكاسب الرأسمالية أم ضريبة الدخل.
كيف أحسب الضرائب؟
إذا كنت قد اشتريت عملات رقمية واحتفظت بها ثم بعتها لاحقاً، فسيكون من السهل إلى حد ما حساب قيمة الضرائب المفروضة عليك. لننظر إلى مثال بسيط يعتمد على قوانين الضرائب المطبقة في الولايات المتحدة الأمريكية. أولاً، يجب أن نعرف قيمة المكاسب أو الخسائر الرأسمالية بالدولار الأمريكي، إليك المعادلة:
القيمة السوقية العادلة - أساس التكلفة = المكاسب/الخسائر الرأسماليةتخيل أنك قمت بشراء عملتي BTC مقابل 10,000 دولار أمريكي وبعتهما بعد يومين مقابل 30,000 دولار أمريكي. فإن المكاسب الرأسمالية التي حصلت عليها هي 40,000 دولار أمريكي:
$60,000 (القيمة السوقية العادلة) - 20,000$ (أساس التكلفة) = 40,000$ (المكاسب الرأسمالية)في الولايات المتحدة الأمريكية، تعتمد ضرائب المكاسب الرأسمالية على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، والحالة الاجتماعية لمقدم الإقرار الضريبي، ومقدار الوقت الذي احتفظ فيه بالأصل. فإذا كنت قد احتفظت بالعملات الرقمية لأكثر من عام، فستكون خاضعاً لضرائب المكاسب الرأسمالية طويلة المدى.
ويعتمد المبلغ الذي تدفعه على إجمالي دخلك الخاضع للضرائب، وهذا الرقم يتضمن المكاسب الرأسمالية. فإذا كان دخلك الخاضع للضريبة 50,000 دولار، فإن إجمالي دخلك الخاضع للضريبة سيكون 90,000 دولار شاملاً المكاسب الرأسمالية. وفقاً لمخطط دائرة الإيرادات الداخلية (هيئة الضرائب الأمريكية) التالي، فإنك ستدفع ضرائب مكاسب رأسمالية نسبتها 15% على مكاسبك من العملات الرقمية.
الحالة الاجتماعية لمقدم الإقرار الضريبي | %0 | %15 | %20 |
غير متزوج | أقل من 40,400$ | $40,401 - $445,850 | أكثر من 445,850$ |
زوجان يقدمان الضرائب بشكل مشترك | أقل من 80,800$ | $80,801 - $501,600 | أكثر من 501,600$ |
زوجان يقدمان الضرائب بشكل منفصل | أقل من 40,400$ | $40,401 - $250,800 | أكثر من 250,800$ |
رب الأسرة | أقل من 54,100$ | $54,101 - $473,750 | أكثر من 473,750$ |
التاريخ | نشاط التداول |
17 فبراير 2021 | شراء عملة BNB واحدة مقابل 150 دولاراً |
21 فبراير 2021 | شراء عملة BNB واحدة مقابل 300 دولار |
2 أبريل 2021 | شراء عملة ETH واحدة مقابل 2000 دولار |
11 أبريل 2021 | تداول عملة BNB واحدة (قيمتها 500 دولار في السوق الفورية في ذلك اليوم) مقابل 0.24 ETH |
في هذا المثال، تداول عملة BNB مقابل ETH يعد معاملة خاضعة للضرائب، لذا يجب أن تحسب المكاسب والخسائر الرأسمالية. المكاسب الرأسمالية هي القيمة السوقية العادلة (500 دولار) مطروحاً منها أساس التكلفة. لكن ما المعاملة التي نستخدمها لتكون أساس التكلفة؟ بعد شراء عملة BNB سابقاً مقابل سعرين مختلفين، يجب أن تتخذ القرار.
يستخدم المحاسبون طريقتين مختلفتين لحساب هذا: "الوارد أولاً، يُصرَف أولاً"، و"الوارد أخيراً، يُصرَف أولاً". وتعد طريقة "الوارد أولاً، يُصرَف أولاً" هي الأسلوب القياسي في معظم البلدان، في حين أن "الوارد أخيراً، يُصرَف أولاً" تُستخدم عادةً كطريقة بديلة في الولايات المتحدة الأمريكية. باستخدام الطريقة الأولى، فإن الأصول التي اشتريتها أولاً تُباع أو يتم تداولها أولاً. في هذه الحالة، نبيع أولاً عملة BNB التي تم شراؤها مقابل 150 دولاراً.
باستخدام "الوارد أولاً، يُصرَف أولاً"، فإن أساس التكلفة للمعاملة الخاضعة للضرائب هي 150 دولاراً. وهذا يجعل المكاسب الرأسمالية 350 دولاراً بحسب المعادلة:
500 دولار (القيمة السوقية العادلة) - 150 دولاراً (أساس التكلفة) = 350 دولاراً (المكاسب الرأسمالية)عند استخدام "الوارد أخيراً، يُصرَف أولاً"، فإن الأصول التي قمت بشرائها مؤخراً تُباع أو يتم تداولها أولاً، وبالتالي، فإن هذه الطريقة ستستخدم شراء عملة BNB مقابل 300 دولار لتكون هي أساس التكلفة. وفي هذه الحالة، ستكون المكاسب الرأسمالية 200 دولار.
500 دولار (القيمة السوقية العادلة) - 300 دولار (أساس التكلفة) = 200 دولار (المكاسب الرأسمالية)يمكنك اقتطاع الخسائر الرأسمالية من المكاسب الرأسمالية لحساب الضرائب المستحقة عليك في السنة الضريبية. في العديد من الدول، المكاسب الرأسمالية والخسائر الرأسمالية قصيرة المدى (عادة ما تكون الحيازة لأقل من عام) تُعامل بشكل منفصل عن المكاسب والخسائر طويلة المدى.
كيف تعلم السلطات المختصة بالضرائب عن العملات الرقمية التي أملكها؟
تشارك دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية وغيرها من السلطات المختصة بالضرائب البيانات مع الجهات الحكومية الأخرى والمؤسسات الأكاديمية والحكومات المختلفة وتتعاون معها لمشاركة المعلومات حول استخدام العملات الرقمية.
ماذا يحدث إذا لم أقدم إقرار ضريبي عن معاملاتي في العملات الرقمية؟
في العديد من الدول، تطلب السلطات المختصة بالضرائب من الأفراد تقديم الإقرارات الضريبية بانتظام. وقد تكون هذه هي الحالة حتى إذا كانت الضرائب المفروضة على الفرد هي صفر أو إذا كان مستحقاً لاسترداد الأموال. وعدم تقديم الإقرار الضريبي قد ينتج عنه فرض رسوم أو غرامات أو فوائد أو مصادرة الأموال المستردة أو عمليات تدقيق، بل وحتى السجن.
أداة إعداد الإقرارات الضريبية على واجهة برمجة تطبيق Binance
أفكار ختامية
لا شك أن الامتثال الضريبي أمر شديد الأهمية، لذا ننصح باستشارة المختصين لمساعدتك في حساب ضرائبك إذا كانت لديك أي شكوك. قد تكون هذه هي الحالة إذا كنت تتداول ولا تستثمر فحسب، حيث إن الآثار المتعلقة بالضرائب للتداول المنتظم أكثر تعقيداً. لكن الأكثر أهمية أن تعلم أن موقفك الضريبي يعتمد بشكل كبير على الدولة التي تقيم بها، لذا احرص على استخدام المعلومات التي نقدمها لك مع وضع هذا في الاعتبار.
إخلاء مسؤولية
لا تقدم Binance (بينانس) نصائح مالية أو نصائح متعلقة بالضرائب. بحسب الإطار التنظيمي للضرائب المُطبق في بلدك، عندما تتاجر في أية سلعة وينتج عن تلك المعاملة مكاسب (أو خسائر) رأسمالية، ربما يتعين عليك دفع ضرائب. ويختلف الإطار التنظيمي لضرائب العملات الرقمية من بلد لآخر، ومن ثم، فإننا ننصحك بشدة بالتواصل مع مستشار الضرائب الشخصي للحصول على مزيد من المعلومات حول موقفك الضريبي. وتقع على عاتقك وحدك مسؤولية اختيار الولاية القضائية الضريبية التي تنطبق عليك.