Võtmepunktid
Paljudes riikides on digivaradega kauplemine, nende kulutamine ja müümine maksustatav. Maksude arvutamiseks tuleb arvesse võtta kapitalikasumit ja -kahjumit.
Samuti võib sul olla vaja maksta oma krüptovaradelt tulumaksu, kui saad neid tasu või preemiatena.
Iga jurisdiktsioon on erinev, seega pea kindlasti nõu maksunõustajaga, kes aitab sul makse arvutada ja mõista.
Maaklerid ja börsid on tavaliselt kohustatud tegema koostööd maksuhalduritega, et aidata neil krüptoraha ja muude digivaradega tehtud tehingutel silma peal hoida.
Maksupettuses süüdi mõistmine võib kaasa tuua märkimisväärse rahalise trahvi või veelgi karmima karistuse.
Sissejuhatus
Kui sa HODLid krüptoraha või kaupled sellega, pead tõenäoliselt mingil hetkel maksma ka makse. Täpne protsent erineb riigiti, kuid üldiselt on maksuhalduritel tavaks käsitleda digivarasid (sh krüptorahasid, stabiilsusrahasid ja mittevahetatavaid tokeneid ehk NFT-sid) põhivarana (omandina). Määratud maksude tasumine on seaduslik kohustus, seega eksimisruumi ei ole.
Selles artiklis käsitleme mõningaid krüptoraha maksustamise peamisi põhimõtteid. Kuigi õiguslik raamistik on riigiti erinev, on sellised asutused nagu Ameerika Ühendriikide maksuamet (IRS) välja andnud lõplikud eeskirjad, mis kinnistavad aruandlusreeglid. Igal juhul soovitame nõu pidada kohaliku maksueksperdiga.
Kas krüptoraha ostes või müües tuleb maksta makse?
Sellele küsimusele ei ole ühest vastust. Sinu maksud olenevad muu hulgas sinu asukohast, sellest, kui kaua oled digivarasid enda käes hoidnud, ja tegevuse liigist. Üldjuhul pead tõenäoliselt maksma makse või kahjumit maha arvama krüptoraha müümisel, kuid mitte ostmisel.
Ameerika Ühendriikides algab nõuete täitmine nn digivarade küsimusele vastamisest. Föderaalvormidel (nt vorm 1040) pead märkima ruudu „Jah“ või „Ei“ vastusena küsimusele, kas oled möödunud aasta jooksul digivarasid saanud, müünud, vahetanud või võõrandanud. Kui tegid mõne maksustatava tehingu, pead vastama „Jah“, ent kui sa lihtsalt hoidsid varasid või kandsid neid üle ühest sulle endale kuuluvast rahakotist teise, võid vastata „Ei“.
Sinu kohustus on pidada oma maksustatava kasumi ja kahjumi üle arvestust ning tasuda õige maksusumma vastavalt oma riigi õiguslikule raamistikule.
Mis on maksustatav sündmus?
Maksustatav sündmus on tehing või tegevus, millelt pead maksma makse. Need sündmused ei ole universaalsed – see, mis on ühes riigis maksustatav sündmus, ei pruugi seda olla teises. Üldjuhul loetakse maksustatavateks tehinguid, mis hõlmavad kaupade, investeeringute ja muude põhivarade müüki. Digitaalsete valuutade nagu bitcoin’i või BNB ostmine fiat-raha ehk usaldusraha eest tõenäoliselt ei ole maksustatav sündmus. Krüptoraha müümine või sellega kauplemine seevastu on väga suure tõenäosusega maksustatav.
Maksustatav sündmus tähendab sinu jaoks kapitalikasumit või kapitalikahjumit. Kui sinu hoitava vara väärtus tõuseb ja sa vahetad selle kasumiga, oled teeninud kapitalikasumit. Kui vahetad või müüd selle vara kahjumiga, oled kandnud kapitalikahjumit.
Ameerika Ühendriikides tuleb kapitalikasum ja -kahjum arvutada maksuvormide abil (nt vorm 8949 ja Schedule D). Arvutamise hõlbustamiseks peaksid maksumaksjad märkima üles kõigi kauplemistehingute kuupäeva, soetusmaksumuse (ostuhinna), müügiväärtuse ja teenustasud.
Mis on maksustatavad ja mittemaksustatavad sündmused?
Maksustatavad sündmused võivad hõlmata järgmist.
Digivarade müümine usaldusraha eest (nt USD, CAD, EUR, JPY jms).
Ühe digivara vahetamine teise vastu (nt BTC ETH vastu või stabiilsusraha kasutamine).
Krüptoraha kulutamine. Teatud jurisdiktsioonides tekitab krüptoraha otsene kaupadele või teenustele kulutamine kapitalikasumi või -kahjumi samamoodi nagu vara müümine.
Krüptoraha saamine kaevandamise, hargmike („kahvlite“) või rahasadude tulemusena.
Panustamispreemiate või osutatud teenuste eest tasu saamine (maksustatakse tavalise tuluna).
Järgmisi sündmusi ei käsitleta üldjuhul maksustatavate sündmustena.
Digivarade ostmine usaldusraha eest (v.a juhtudel, kui ostuhind on madalam kui ostetud mündi õiglane turuväärtus).
Krüptoraha annetamine maksuvabastusega organisatsioonile (see võib olla ka heategevusega seotud mahaarvamine).
Krüptoraha kinkimine teatud limiidi raames (maksud rakenduvad üldjuhul alles siis, kui müüd vara maha).
Krüptoraha ülekandmine ühest rahakotist teise, kui mõlemad rahakotid kuuluvad sulle.
Kuidas krüptoraha maksustatakse?
Bitcoin’i ja teiste digivarade ametlik liigitamine riigis määrab, kuidas neid maksustatakse. Mõnes riigis käsitletakse neid pigem varana kui rahana.
Bitcoin’i või muud krüptoraha kasutades teenitud tulu võib kuuluda ka tulumaksu alla. Kui oled täiskohaga töötaja, vabakutseline või krüptorahaga kaupleja, kellele makstakse krüptorahas, pead tõenäoliselt tasuma oma krüptorahas teenitud tulult ka tulumaksu. See hõlmab ka kaevandamisest või panustamispreemiatest saadud tulu. Tulumaksumäär oleneb sageli sellest, kui palju sa teenid.
Kuidas makse arvutada?
Kui oled krüptoraha ostnud, hoidnud (HODLinud) ja selle hiljem maha müünud, peaks sinu maksukohustuse arvutamine olema üsna lihtne. Kasutame näitena hüpoteetilist riiki X. Kõigepealt tuleb arvutada kapitalikasum või -kahjum (USA dollarites). Valem on järgmine:
õiglane turuväärtus – soetusmaksumus = kapitalikasum/-kahjum
Õiglane turuväärtus on praegune spot-hind ehk hetkehind mõnel börsil, näiteks Binance. Soetusmaksumus on vara algne ostuhind koos võimalike teenustasudega.
Oletagem, et ostsid 2 BTC-d hinnaga 10 000 USA dollarit tükk ja müüsid need kaks aastat hiljem hinnaga 30 000 USA dollarit tükk. Oled seega teeninud 40 000 USA dollarit kapitalikasumit:
60 000 USA dollarit (õiglane turuväärtus) – 20 000 USA dollarit (soetusmaksumus) = 40 000 USA dollarit (kapitalikasum)
Sinu kapitalikasumi maks võib oleneda sinu maksustatavast kogutulust, maksudeklaratsiooni esitamise staatusest ja sellest, kui kaua oled kõnealust vara hoidnud. Kui oled näiteks hoidnud krüptoraha kauem kui aasta, võib sulle kohalduda pikaajalise kapitalikasumi maks.
Märkus. Üldjuhul korrigeeritakse maksustamisskaalat ja maksustatava tulu läve igal aastal vastavalt inflatsioonile. Täpsete määrade kohta leiad teavet oma regiooni jooksva aasta maksutabelitest.
Kui kaupled regulaarselt, nõuavad arvutused rohkem tööd. Usaldusrahaga tehtud ostu- ja müügitehingute maksutagajärgede mõistmine on suhteliselt lihtne, kuid ühe krüptoraha vahetamine teise vastu muudab asja keerukamaks.
Raamatupidajad kasutavad selle arvutamiseks üldjuhul konkreetse tuvastamise meetodit või FIFO-meetodit (First In, First Out – esimesena sisse, esimesena välja). Kui FIFO on meetod, mida IRS kasutab vaikimisi juhul, kui muud meetodit ei ole valitud, siis konkreetse tuvastamise meetod võimaldab sul kapitalikasumi vähendamiseks täpselt valida, milliseid varaühikuid müüd (nt need, mille soetusmaksumus on kõige suurem), eeldusel, et sul on selle kohta dokumendid olemas.
Konkreetse tuvastamise meetodi korral saad valida kõige kõrgema hinnaga ostetud vara müümise esimesena, et maksta vähem makse. Kui sa ei täpsusta, milliseid ühikuid müüd, pead kasutama FIFO-meetodit, mille korral müüakse esimesena maha kõige vanemad varad.
Oma kapitalikahjumi saad kapitalikasumist maha arvata, et arvutada, kui palju pead sel maksuaastal makse maksma. Paljudes riikides käsitletakse lühiajalist kapitalikasumit ja -kahjumit (tavaliselt alla aasta hoitud varadelt) pikaajalisest kasumist ja kahjumist eraldi.
Kuidas saavad maksuhaldurid teada minu hoitavast krüptorahast?
Eri jurisdiktsioonide maksuhaldurid on krüptorahatehinguid jälginud ja maksukuulekust jõustanud juba aastaid. Suured krüptorahabörsid on samuti kohustatud ametiasutustega koostööd tegema.
USA eeskirjad näiteks nõuavad, et maaklerid (sh börsid ja makseteenuste pakkujad) kasutaksid digivarade tulude kohta IRS-ile aruande esitamiseks vormi 1099-DA. See aruandluskohustus kehtib alates 2025. aastast tehtud tehingute kohta. See tähendab, et IRS saab USA residentide digivarade müügi ja vahetuste kohta teavet otse, sarnaselt aktsiate müügist teatamisega.
Riigiasutused kasutavad krüptorahaga seotud tegevuse jälgimiseks ka andmeanalüüsi tööriistu (nt Chainalysis). Kui andmeid on piisavalt, saavad nad reguleeritud krüptorahabörsidel tehtud plokiahelatehingud isiklike krüptorahakottidega kokku viia.
Mis juhtub, kui ma ei deklareeri oma krüptorahaga seotud tehinguid?
Paljudes riikides nõuavad maksuhaldurid maksudeklaratsiooni regulaarset esitamist. See võib kehtida ka siis, kui kogu sinu tulu on maksuvaba või sul on õigus tagasimaksele. Deklaratsiooni esitamata jätmine võib kaasa tuua trahvi, intressid, tagasimaksete kinnipidamise, auditi või isegi vanglakaristuse.
Lõppmärkused
Maksude õige arvutamine ja nende õigeaegne tasumine on olulised eluks vajalikud oskused. Seetõttu soovitame kaasata professionaalse maksunõustaja, kes aitab vigu vältida. Eriti asjakohane võib see olla juhul, kui oled lisaks investeerimisele ka kaubelnud – regulaarse kauplemise maksumõjud on märksa keerukamad. Lisaks võta arvesse, et sinu konkreetsed maksunõuded olenevad suuresti sinu elukohas kehtivatest eeskirjadest.
Lisalugemist
Lahtiütlus. Binance ei anna maksu- ega finantsnõu. Olenevalt riigi maksuraamistikust võib kaupadega kauplemisel ja kapitalikasumi (või -kahjumi) tekkimisel juhtuda, et pead maksma makse. Krüptoraha maksustamise õiguslik raamistik erineb riigiti, seetõttu soovitame tungivalt võtta ühendust oma isikliku maksunõustajaga, et saada oma maksuolukorra kohta lisateavet. Sinu kohus on valida enda jaoks õige maksujurisdiktsioon.
See sisu esitatakse olemasoleval kujul ainult üldiseks teabeks ning harivatel eesmärkidel, ilma igasuguse esinduse või garantiita. Seda ei tohiks tõlgendada finants-, õigus- või muu professionaalse nõustamisena ega konkreetse toote või teenuse ostmise soovitusena. Peaksid küsima nõu asjaomastelt professionaalsetelt nõustajatelt. Kui artikli on koostanud mõni kolmandast osapoolest kaastööline, pea meeles, et väljendatud seisukohad kuuluvad kolmandast osapoolest kaastöölisele ega pruugi kajastada Binance’i Akadeemia seisukohti. Digivarade hinnad võivad kõikuda. Sinu investeeringu väärtus võib langeda või tõusta ning sa ei pruugi investeeritud summat tagasi saada. Sina vastutad ainuisikuliselt oma investeerimisotsuste eest ja Binance’i Akadeemia ei vastuta võimalike kahjude eest. Lisateabe saamiseks loe meie kasutustingimusi, riskihoiatust ja Binance’i Akadeemia tingimusi.