Svarbiausi akcentai
Daugelyje šalių prekyba, išteklių leidimas ir skaitmeninių išteklių pardavimas yra apmokestinamieji įvykiai. Norėdami apskaičiuoti mokesčius, turite atsižvelgti į savo kapitalo prieaugį ir nuostolius.
Taip pat gali tekti mokėti pajamų mokestį už savo kriptovaliutos atsargas, jei jas gaunate kaip mokėjimą arba atlyginimą.
Kiekviena jurisdikcija yra skirtinga, todėl būtinai pasikonsultuokite su mokesčių konsultantu, kuris padės apskaičiuoti ir išaiškins jūsų mokesčius.
Brokeriai ir biržos paprastai privalo bendradarbiauti su mokesčių institucijomis, kad padėtų joms sekti kriptovaliutų ir kitų skaitmeninių išteklių sandorius.
Asmenims, pripažintiems kaltais dėl mokesčių slėpimo, gali būti skiriamos reikšmingos finansinės baudos ir net dar griežtesnės bausmės.
Įžanga
Jei jūs laikote (HODL) kriptovaliutas arba jomis prekiaujate, tikėtina, kad tam tikru metu turėsite mokėti mokesčius. Tikslus procentas skiriasi priklausomai nuo šalies, tačiau paprastai mokesčių institucijos skaitmeninius išteklius (įskaitant kriptovaliutas, stabilios vertės kriptovaliutas ir NFT) laiko kapitalo ištekliais (nuosavybe). Mokėti nustatytus mokesčius yra teisinė pareiga, todėl klaidoms čia nėra vietos.
Šiame straipsnyje aptarsime keletą pagrindinių principų, taikomų kriptovaliutų apmokestinimui. Nors reguliavimo sistema skiriasi priklausomai nuo šalies, tokios institucijos kaip JAV IRS yra paskelbusios galutines taisykles, įtvirtinančias ataskaitų teikimo reikalavimus. Bet kuriuo atveju rekomenduojame pasikonsultuoti su vietos mokesčių specialistu.
Ar turiu mokėti mokesčius, kai perku ar parduodu kriptovaliutas?
Į šį klausimą nėra vieno teisingo atsakymo. Jūsų mokesčiai priklausys nuo jūsų buvimo vietos, kiek laiko laikėte savo skaitmeninius išteklius ir kokia veikla užsiimate, be kitų veiksnių. Paprastai tikėtina, kad parduodant reikės mokėti mokesčius arba kompensuoti nuostolius, tačiau perkant kriptovaliutas – ne.
Jungtinėse Valstijose atitiktis prasideda nuo „Skaitmeninių išteklių klausimo“. Federalinėse formose, pavyzdžiui, 1040 formoje, turite pažymėti langelį, atsakydami „Taip“ arba „Ne“, ar per metus gavote, pardavėte, iškeitėte ar kitaip perleidote skaitmeninius išteklius. Turite atsakyti „Taip“, jei atlikote apmokestinamus sandorius, tačiau galite atsakyti „Ne“, jei tiesiog laikėte išteklius arba pervedėte juos tarp savo piniginių.
Jūs esate atsakingi už apmokestinamojo prieaugio ir nuostolių apskaitą bei tinkamos mokesčių sumos sumokėjimą pagal savo šalies reguliavimo sistemą.
Kas yra apmokestinamasis įvykis?
Apmokestinamasis įvykis – tai sandoris arba veikla, už kurią privalote mokėti mokesčius. Šie įvykiai nėra universalūs – tai, kas vienoje šalyje laikoma apmokestinamuoju įvykiu, kitoje gali būti nelaikoma. Paprastai apmokestinami sandoriai, susiję su prekių, investicijų ir kito kapitalo išteklių pardavimu. Skaitmeninių valiutų, tokių kaip bitkoinas ar BNB, pirkimas naudojant dekretinę valiutą greičiausiai nebus apmokestinamasis įvykis. Tačiau jūsų kriptovaliutų pardavimas ar prekyba jomis, labai tikėtina, bus apmokestinami.
Dėl apmokestinamojo įvykio jūsų kapitalas priaugs (pelnas) arba sumažės (nuostolis). Jei jūsų laikomas išteklius pabrangs ir jūs jį iškeisite su pelnu, gausite pelną iš kapitalo. Jei tuo ištekliumi prekiausite ar jį parduosite patirdami nuostolį, patirsite kapitalo nuostolių.
JAV kapitalo prieaugį ir nuostolius apskaičiuojate naudodami mokesčių formas, tokias kaip 8949 forma ir D grafikas. Kad būtų lengviau tai apskaičiuoti, mokesčių mokėtojai turėtų fiksuoti visų prekybos sandorių datą, savikainą (pirkimo kainą), pardavimo vertę ir su sandoriais susijusius mokesčius.
Kas yra apmokestinamieji ir neapmokestinamieji įvykiai?
Apmokestinamieji įvykiai gali apimti:
skaitmeninių išteklių pardavimą už dekretinę valiutą (pvz., USD, CAD, EUR, JPY ir kt.);
vieno skaitmeninio ištekliaus keitimą į kitą (pvz., BTC į ETH arba naudojant stabilios vertės kriptovaliutas);
kriptovaliutų išleidimą. Kai kuriose jurisdikcijose tiesioginis kriptovaliutos panaudojimas prekėms ar paslaugoms įsigyti sukelia kapitalo prieaugį arba nuostolį, kaip ir parduodant išteklių;
kriptovaliutos gavimą ją iškasus ar išsišakojimo / skilimo arba išdalinimo metu;
atlygių už delegavimą arba mokėjimų už paslaugas gavimą (apmokestinami kaip įprastos pajamos).
Toliau nurodyti veiksmai paprastai nelaikomi apmokestinamaisiais įvykiais.
Skaitmeninių išteklių pirkimas už dekretinę valiutą (išskyrus atvejus, kai pirkimo kaina yra mažesnė už įsigytos virtualiosios monetos tikrąją rinkos vertę).
Kriptovaliutos paaukojimas nuo mokesčių atleistai organizacijai (jam taip pat gali būti taikomas labdaros atskaitymas).
Kriptovaliutos dovanojimas neviršijant nustatytos ribos (mokesčiai paprastai taikomi tik tada, kai parduodate išteklių).
Kriptovaliutos pervedimas iš vienos piniginės į kitą, jei abi priklauso jums.
Kaip apmokestinama kriptovaliuta?
Oficiali bitkoino ir kitų skaitmeninių išteklių klasifikacija šalyje nulems, kaip jie bus apmokestinami. Kai kuriose šalyse jie laikomi turtu, o ne valiuta.
Jūsų bitkoino ar kitos kriptovaliutos pajamos taip pat gali būti apmokestinamos pajamų mokesčiu. Jei esate visu etatu dirbantis darbuotojas, laisvai samdomas specialistas ar prekybininkas kriptovaliutomis, kuriam mokama kriptovaliuta, tikėtina, kad turėsite mokėti pajamų mokestį nuo savo kriptovaliutų uždarbio. Tai apima pajamas iš kasimo ar atlygius už delegavimą. Vėlgi pajamų mokesčio tarifas paprastai priklauso nuo to, kiek uždirbate.
Kaip apskaičiuoti mokesčius?
Jei pirkote kriptovaliutą, ją laikėte (HODL) ir vėliau pardavėte, jūsų mokestinę prievolę turėtų būti gana lengva apskaičiuoti. Pavyzdžiui, pasitelkime hipotetinę šalį X. Pirmiausia turime apskaičiuoti kapitalo prieaugį arba nuostolį (JAV doleriais). Formulė yra tokia:
tikroji rinkos vertė – įsigijimo savikaina = kapitalo prieaugis / nuostolis
Tikroji rinkos vertė yra dabartinė tiesioginės prekybos kaina, kurią rastumėte tokioje biržoje kaip Binance. Įsigijimo savikaina – tai pradinė kaina, kurią sumokėjote už išteklių, pridėjus visus mokesčius.
Įsivaizduokite, kad nusipirkote 2 BTC po 10 000 USD ir po dvejų metų juos pardavėte po 30 000 USD. Dabar turite 40 000 USD kapitalo prieaugį:
60 000 USD (tikroji rinkos vertė) – 20 000 USD (įsigijimo savikaina) = 40 000 USD (kapitalo prieaugis)
Jūsų kapitalo prieaugio mokestis gali priklausyti nuo bendrų apmokestinamųjų pajamų, mokesčių deklaravimo statuso ir nuo to, kiek laiko laikėte atitinkamą išteklių. Pavyzdžiui, jei kriptovaliutą laikėte ilgiau nei metus, jums gali būti taikomas ilgalaikio kapitalo prieaugio mokestis.
Pastaba: paprastai mokesčių tarifų pakopos ir pajamų ribos kasmet koreguojamos atsižvelgiant į infliaciją. Tikslius jūsų regione taikomus tarifus rasite einamųjų metų mokesčių lentelėse.
Jei prekiaujate reguliariai, reikės daugiau pastangų norint atlikti skaičiavimus. Dekretinės valiutos pirkimų ir pardavimų mokestines pasekmes gana lengva suprasti, tačiau viskas komplikuojasi, kai vieną kriptovaliutą keičiate į kitą.
Apskaitininkai paprastai naudoja specifinę identifikaciją arba FIFO (angl. First In, First Out – pirmumo principo) metodą tam apskaičiuoti. Nors FIFO yra numatytasis metodas, kurį naudoja IRS, jei nepasirenkamas kitas metodas, specifinė identifikacija leidžia pasirinkti, kuriuos konkrečius vienetus parduodate (pvz., tuos, kurių įsigijimo savikaina didžiausia), kad sumažintumėte kapitalo prieaugį, jei turite atitinkamų įrašų.
Naudodami specifinę identifikaciją, galite pasirinkti pirmiausia parduoti išteklių, kurį pirkote už didžiausią kainą, kad sumažintumėte mokesčių sumą. Jei nenurodote, kuriuos vienetus parduodate, turite taikyti FIFO metodą, pagal kurį pirmiausia parduodami seniausiai įsigyti ištekliai.
Galite išskaityti savo kapitalo nuostolius iš kapitalo prieaugio, kad apskaičiuotumėte, kiek esate skolingi per mokestinį laikotarpį. Daugelyje šalių trumpalaikis kapitalo prieaugis ir nuostoliai (paprastai iš turto, laikyto trumpiau nei metus) bei ilgalaikis prieaugis ir nuostoliai yra vertinami atskirai.
Kaip mokesčių institucijos sužino apie mano kriptovaliutų kapitalą?
Įvairių jurisdikcijų mokesčių institucijos jau prieš kelerius metus pradėjo sekti kriptovaliutų sandorius ir užtikrinti mokestinių teisės aktų vykdymą. Didelės kriptovaliutų biržos taip pat privalo bendradarbiauti su institucijomis.
Pavyzdžiui, JAV reglamentai reikalauja, kad brokeriai, įskaitant biržas ir mokėjimų valdytojus, praneštų IRS apie skaitmeninių išteklių pajamas, naudodami 1099-DA formą. Šis ataskaitų teikimo reikalavimas taikomas sandoriams, vykdomiems nuo 2025 m. Tai reiškia, kad IRS gaus tiesiogines ataskaitas apie JAV gyventojų skaitmeninių išteklių pardavimus ir mainus, panašiai kaip teikiamos ataskaitos apie akcijų pardavimus.
Vyriausybės taip pat naudoja duomenų analizės įrankius, tokius kaip Chainalysis kriptovaliutų veiklai stebėti. Turėdamos pakankamai informacijos, jos gali susieti blokų grandinės sandorius reguliuojamose kriptovaliutų biržose su asmeninėmis kriptovaliutų piniginėmis.
Kas nutiks, jei nepateiksiu kriptovaliutų mokesčių deklaracijos?
Daugelyje šalių mokesčių institucijos reikalauja reguliariai pateikti mokesčių deklaracijas. Taip gali būti net ir tuo atveju, jei esate skolingi nulinę mokesčių sumą arba jums priklauso grąžinimas. Nepateikus deklaracijos gali būti taikomi mokesčiai, baudos, palūkanos, sulaikytos grąžinamos sumos, auditai ir net taikomas laisvės atėmimas.
Apibendrinimas
Teisingai apskaičiuoti mokesčius ir sumokėti juos laiku – būtini gyvenimo įgūdžiai. Todėl rekomenduojame pasitelkti profesionalų mokesčių konsultantą, kad įsitikintumėte, jog nepadarysite klaidų. Tai ypač aktualu, jei užsiėmėte prekyba, o ne tik investavimu. Reguliarios prekybos mokestinės pasekmės yra gerokai sudėtingesnės. Atminkite, kad jūsų konkretūs mokestiniai reikalavimai labai priklauso nuo galiojančių taisyklių ten, kur gyvenate.
Papildoma literatūra
Atsakomybės atsisakymas: Binance neteikia mokesčių ar finansinių patarimų. Priklausomai nuo šalies mokesčių sistemos, kai prekiaujate prekėmis ir įvykis sukuria kapitalo prieaugį (ar nuostolius), jums gali tekti mokėti mokesčius. Kriptovaliutų apmokestinimo reguliavimo sistema skiriasi priklausomai nuo šalies, todėl primygtinai rekomenduojame susisiekti su savo asmeniniu mokesčių konsultantu, kad gautumėte daugiau informacijos apie savo asmenines mokestines aplinkybes. Jūs asmeniškai esate atsakingi už teisingos jums taikomos mokesčių jurisdikcijos pasirinkimą.
Šis turinys pateikiamas „toks, koks yra“ tik bendros informacijos ir švietimo tikslais, be jokio reprezentavimo ar garantijos. Jis neturėtų būti interpretuojamas kaip finansinis, teisinis ar kitoks profesionalo patarimas, taip pat juo nesiekiama rekomenduoti įsigyti kokį nors konkretų produktą ar paslaugą. Turėtumėte kreiptis patarimo į atitinkamus profesionalius patarėjus. Jei straipsnį pateikė trečiosios šalies bendraautoris, atkreipkite dėmesį, kad išsakytos nuomonės priklauso trečiosios šalies bendraautoriui ir nebūtinai atspindi Binance Academy nuomonę. Skaitmeninių išteklių kainos gali būti nepastovios. Jūsų investicijos vertė gali sumažėti arba padidėti, o investuotos sumos galite ir neatgauti. Jūs prisiimate visą atsakomybę už investicinius sprendimus, o Binance Academy nėra atsakinga už jokius galimus nuostolius. Daugiau informacijos rasite mūsų naudojimo sąlygose, įspėjime apie riziką ir Binance Academy sąlygose.