Як оподатковується криптовалюта?
Зміст
Вступ
2. Чи повинен я платити податки, коли купую або продаю криптовалюту?
Що таке оподатковувана подія?
Що таке оподатковувана та неоподатковувана подія? 
Як оподатковується криптовалюта?
Як розрахувати податки?
Як податкові органи дізнаються про мою криптовалюту?
Що станеться, якщо я не заплачу податки на криптовалюту?
Інструмент податкової звітності Binance API
Заключні думки
Відмова від відповідальності 
Як оподатковується криптовалюта?
ГоловнаСтатті
Як оподатковується криптовалюта?

Як оподатковується криптовалюта?

Новачок
Published Jul 29, 2021Updated Sep 6, 2021
8m

Короткий зміст

У багатьох країнах криптовалюти оподатковуються. Торгівля, витрачання або продаж вашої криптовалюти часто є оподатковуваними подіями. Щоб розрахувати податки, вам необхідно враховувати приріст капіталу та збитки. Вам також, можливо, доведеться заплатити податок на прибуток, якщо ви отримуєте криптовалюту в якості оплати.

Кожна юрисдикція має свої правила, тому обов'язково проконсультуйтеся з податковим консультантом. Податкові органи часто співпрацюють з криптобіржами для відстеження криптовалютних транзакцій. Якщо ви спробуєте ухилитися від сплати податків, ви можете зіткнутися з фінансовими штрафами і навіть більш суворими покараннями.


Вступ

Якщо ви холдите або торгуєте, в якийсь момент вам, ймовірно, доведеться платити податки на криптовалюту. Точна сума варіюється в залежності від країни, але податкові органи зазвичай розглядають криптоактиви як основний капітал. Сплата необхідних податків є юридичним зобов'язанням, тому важливо зробити все правильно.

У цій статті ми розглянемо деякі основні принципи, які застосовуються до оподаткування криптовалют в цілому. Оскільки нормативно-правова база оподаткування криптовалют різниться в залежності від країни, ми завжди рекомендуємо проконсультуватися з місцевим податковим фахівцем.


2. Чи повинен я платити податки, коли купую або продаю криптовалюту?

На це питання немає однозначної відповіді. Ваші податки будуть залежати від вашого місця розташування, того, як довго ви утримуєте свою криптовалюту, від типу вашої діяльності та інших факторів. Загалом, вам, ймовірно, доведеться платити податки або компенсувати збитки при продажі, але не при покупці.

Податки у криптовалюті не завжди прості. Податкові органи все ще розробляють правила регулювання криптовалют, оскільки це відносно новий актив. Однак ви зобов'язані відстежувати свої оподатковувані прибутки та збитки, і сплачувати податки у потрібній сумі відповідно до нормативно-правової бази вашої країни.


Що таке оподатковувана подія?

Оподатковувана подія – це транзакція або дія, з якої ви зобов'язані платити податки. Ці події не є універсальними. Оподатковувана подія в одній країні може не збігатися з іншою. Як правило, всі операції, пов'язані з продажем товарів, інвестицій та інших основних активів, оподатковуються. Купівля цифрових валют, таких як Bitcoin або BNB за фіатну валюту, навряд чи буде оподатковуваною подією. Однак продаж або обмін вашої криптовалюти, ймовірно, буде оподатковуватися.

Оподатковувана подія залишить вас з приростом капіталу (прибуток) або зі збиток від капіталу. Якщо актив, яким ви володієте, дорожчає і ви торгуєте ним з прибутком, ви отримали приріст капіталу. Якщо ви торгуєте або продаєте цей актив зі збитками, ви понесли збиток капіталу.

Знову ж таки, питання про те, чи є приріст капіталу оподатковуваною подією, залежить від вашого місцевого податкового органу. Ви можете відняти капітальні збитки з приросту капіталу, щоб знизити податки. Загальна сума вашого податку багато в чому залежить від загальної суми. Щоб допомогти розрахувати це, платники податків повинні вказати дату, базову вартість (ціна покупки), вартість продажу та комісії, пов'язані з усіма торговими операціями.


Що таке оподатковувана та неоподатковувана подія? 

В цілому, оподатковувані події включають:
1. Продаж криптовалюти за фіатну валюту (наприклад, USD, CAD, EUR, JPY і т.д.). 

2. Обмін криптовалюти на іншу криптовалюту (наприклад, BTC на ETH).

3. Витрачання криптовалюти. В юрисдикціях, включаючи США, Великобританію, Канаду та Австралію, пряме витрачання криптовалюти на товари або послуги може обкладатися податками, якщо ви отримали прибуток.

4. Отримання криптовалюти в результаті форкуаірдропу, або майнінгу.
Наступні події не є оподатковуваними:

1. Купівля криптовалюти за фіатну валюту (за винятком випадків, коли ціна покупки нижче справедливої ринкової вартості купленої монети).

2. Пожертвування криптовалюти організаціям, звільненим від податків.

3. Дарування криптовалюти під певний ліміт.

4. Переказ криптовалюти з одного вашого гаманця на інший.


Як оподатковується криптовалюта?

Офіційна класифікація Bitcoin та інших криптовалют в країні визначає їх оподаткування. Податкові органи зазвичай вважають криптовалюту капітальним активом, а не валютою. Якщо у вашій країні не прийняті конкретні закони про оподаткування криптовалюти, очікуйте, що ваш прибуток від криптовалют буде обкладатися податком відповідно до їх офіційного призначення (якщо таке є). У деяких юрисдикціях підхід набагато простіше. У Німеччині, наприклад, немає податку на криптовалюту, утримувану більше року. У Малайзії, Португалії та Сінгапурі також є дуже ліберальні правила оподаткування криптовалют.

Ваш дохід від Bitcoin або криптовалют також може вважатися податком на прибуток. Якщо ви штатний співробітник, фрілансер або криптотрейдер, який одержує зарплату у криптовалюті, ви, ймовірно, зобов'язані платити податок на прибуток зі своїх доходів у криптовалюті. Знову, ставка податку на прибуток зазвичай залежить від суми, яку ви заробляєте.

При досягненні певного порогу доходу ви можете не сплачувати податок на свій дохід. Як правило, ви знайдете різні категорії доходу, в яких всі вищі категорії платять вищі податкові ставки. Якщо ваш основний дохід надходить від торгівлі, дізнайтеся, чи підлягає він оподаткуванню на приріст капіталу або прибуток.


Як розрахувати податки?

Якщо ви купили криптовалюту, утримували її, а потім продали, ваші податкові зобов'язання буде досить легко розрахувати. Давайте подивимося на спрощений приклад з США. Перш за все, нам потрібно визначити наш прибуток або збиток від приросту капіталу в доларах США. Ось формула:

Справедлива ринкова вартість - базова вартість = Приріст капіталу / збиток
Справедлива ринкова вартість – це поточна спотова ціна, яку ви можете знайти на біржі, такій як Binance. Базова вартість – це початкова ціна, яку ви заплатили за актив, плюс будь-які комісії.

Уявіть, що ви купили 2 BTC за 10 000$ і через два роки продали їх за 30 000$. Тепер ви заробили 40 000$ приросту капіталу:

60 000$ (справедлива ринкова вартість) - 20 000$ (базова вартість)  = 40 000$ (приріст капіталу)

У США податок на приріст капіталу залежить від вашого загального оподатковуваного доходу, податкового статусу та кількості часу, протягом якого ви утримували актив. Якщо ви зберігаєте свою криптовалюту більше року, вона обкладається податком на приріст капіталу у довгостроковій перспективі.

Сума, яку ви платите, залежить від вашого загального оподатковуваного доходу. Ця цифра включає ваш приріст капіталу. Якщо у вас вже є оподатковуваний дохід у розмірі 50 000$, ваш загальний оподатковуваний дохід складе 90 000$, включаючи приріст капіталу. Згідно з наведеною нижче таблицею Служби внутрішніх доходів, ви будете платити податок на приріст капіталу у розмірі 15% від приросту криптовалют.

Статус подання податків

0% 

15% 

20% 

Неодружений/незаміжня

Менш ніж 40 400$

40 401$ - 445 850$

Понад 445 850$

Одружені подають разом

Менш ніж 80 800$

80 801$ - 501 600$

Понад 501 600$

Одружені подають окремо

Менш ніж 40 400$

40 401$ - 250 800$

Понад 250 800$

Глава сім'ї

Менш ніж 54 100$

54 101$ - 473 750$

Понад 473 750$


Якщо ви торгуєте регулярно, ваші розрахунки потребують певної роботи. Легше зрозуміти податкові наслідки покупок і продажів фіатних грошей, але все стає складніше, коли ви обмінюєте одну криптовалюту на іншу. Уявіть, що ви торгуєте BNB та Ether (ETH). Ось ваша торгова історія:

Дані

Торгова активність

17.02.2021

Придбано 1 BNB за 150$

21.02.2021

Придбано 1 BNB за 300$

02.04.2021

Придбано 1 ETH за 2 000$

11.04.2021

Обмін 1 BNB (вартістю 500$ на спотовому ринку в той день) за 0,24 ETH


У нашому прикладі торгівля вашим BNB за ETH вважається оподатковуваною подією, тому ви повинні розрахувати приріст і збиток капіталу. Ваш приріст капіталу – це справедлива ринкова вартість (500%) за вирахуванням базової вартості. Але яку транзакцію ми використовуємо в якості базової вартості? Після покупки BNB за двома різними цінами, вам потрібно прийняти рішення.

Бухгалтери використовують два різні способи розрахунку: "першим прийшов - першим пішов" (FIFO) і "останнім прийшов - першим пішов" (LIFO). FIFO є стандартом для більшості країн, тоді як LIFO зазвичай використовується тільки в якості альтернативного методу в США. З FIFO актив, який ви купили першим, продається або торгується першим. У нашому випадку ми спочатку продали б куплений 1 BNB за 150$.

При використанні FIFO базова вартість нашої оподатковуваної події становить 150$. Це залишає нам 350$ приросту капіталу, які потрібно заплатити за нашою формулою:

500$ (справедлива ринкова вартість) - 150$ (базова вартість) = 350$ (приріст капіталу)

При використанні LIFO в першу чергу продається або торгується останній куплений актив. Замість цього LIFO буде використовувати покупку 1 BNB за 300$ в якості базової витрати. У цьому випадку ваш приріст капіталу складе 200$.

500$ (справедлива ринкова вартість) - 300$ (базова вартість) = 200$ (приріст капіталу)

Ви можете відняти втрати капіталу з приросту капіталу, щоб розрахувати, скільки ви повинні заплатити у податковому році. У багатьох країнах короткострокові прирости та втрати капіталу (як правило, володіння менше одного року) розглядаються окремо від довгострокових прибутків і збитків.


Як податкові органи дізнаються про мою криптовалюту?

Податкові органи, такі як IRS, ATO, CRA, HMRC та інші, відстежують транзакції з криптовалютою і забезпечують дотримання податкових вимог. Великі криптовалютні біржі також співпрацюють з органами.
Уряди використовують інструменти аналізу даних, такі як Chainanalysis, для визначення користувачів криптовалют. Маючи достатньо інформації, вони можуть прив'язати блокчейн транзакції від регульованих бірж криптовалют до особистого криптовалютного гаманця. Ця аналітика навіть включає декілька рівнів, видалених з бірж для боротьби з ухиленням від сплати податків.

IRS та інші податкові органи також співпрацюють та обмінюються даними з іншими урядовими органами, академічними установами та міжнародними урядами для обміну інформацією про використання криптовалют.


Що станеться, якщо я не заплачу податки на криптовалюту?

У багатьох країнах податкові органи вимагають від вас регулярно подавати податкову декларацію. Це може статися, навіть якщо ви не повинні сплатити податки або маєте потребу у відшкодуванні. Відмова подати декларацію може привести до комісій, штрафів, відсотків, конфіскованих відшкодувань, перевірок і навіть тюремного ув'язнення.

Інструмент податкової звітності Binance API

Інструмент податкової звітності Binance дозволяє відстежувати вашу криптоактивність. Ви можете створити звіт через API та використовувати його, щоб переконатися, що ви виконуєте вимоги вашої юрисдикції. Для отримання додаткової інформації, будь ласка, ознайомтеся зі статтею Як отримати податкову звітність на Binance.


Заключні думки

Дуже важливо правильно рахувати податки. Ось чому ми рекомендуємо отримати професійну допомогу в розрахунках податкового рахунку, якщо у вас є будь-які сумніви. Це може бути корисно, якщо ви торгуєте, а не просто інвестуєте. Податкові наслідки регулярної торгівлі набагато складніше. Але найголовніше, ваша податкова ситуація багато в чому залежить від того, де ви живете. Обов'язково використовуйте нашу інформацію з урахуванням цього.


Відмова від відповідальності 

Binance не надає податкових або фінансових консультацій. Залежно від податкової системи країни, коли ви торгуєте товарами, і ця торгівля приносить приріст капіталу (або збитки), вам доведеться сплачувати податки. Нормативна база щодо оподаткування криптовалют в різних країнах різна, тому ми наполегливо рекомендуємо вам зв’язатися зі своїм податковим консультантом для отримання додаткової інформації відповідно до ваших податкових обставин. Ви несете особисту відповідальність за вибір відповідної податкової юрисдикції, яка стосується вас.