¿Cómo son los impuestos en las criptomonedas?

TL;DR - RESUMEN

En muchos países, las criptomonedas están sujetas a impuestos. Hacer trading, gastar o vender tu criptos a menudo son eventos sujetos a impuestos. Para calcular tus impuestos, deberás considerar tus ganancias y pérdidas de capital. También es posible que debas pagar impuestos sobre la renta si recibes cripto como pago.

Cada jurisdicción es diferente, así que asegúrate de consultar a un asesor fiscal. Las autoridades fiscales cooperan con frecuencia con los exchange cripto para rastrear las transacciones cripto. Si intentas evadir impuestos, puedes terminar con sanciones económicas e incluso castigos más severos.

Introducción

Si haces HODL o trading, en algún punto, probablemente tendrás que pagar impuestos cripto. La cantidad exacta varía entre países, pero es común que las autoridades fiscales traten los criptoactivos como activos de capital. Es una obligación legal pagar los impuestos requeridos, por lo que hacerlo bien es importante.

En este artículo, cubriremos algunos principios básicos que se aplican a los impuestos cripto en general. Debido a que el marco regulatorio para la tributación de las criptomonedas difiere según el país, siempre recomendamos consultar a un profesional de impuestos local.

¿Debo pagar impuestos cuando compro o vendo cripto?

No hay una respuesta única a esta pregunta. Tus impuestos dependerán de tu ubicación, cuánto tiempo has mantenido tus criptos, el tipo de actividad que estás realizando y otros factores. En general, probablemente debas pagar impuestos o compensar las pérdidas por vender, pero no cuando compres.

Los impuestos en criptomonedas no siempre son simples. Como un activo bastante nuevo, las autoridades fiscales aún están desarrollando regulaciones sobre las cripto. Sin embargo, es tu responsabilidad realizar un seguimiento de tus ganancias y pérdidas imponibles, y pagar la cantidad correcta de impuestos, de acuerdo con el marco regulatorio de tu país.

¿Qué es un hecho imponible?

Un hecho imponible es una transacción o actividad sobre la que debes pagar impuestos. Estos eventos no son universales. Un hecho imponible en un país puede no serlo en otro. Por lo general, las transacciones que involucran la venta de materias primas, inversiones y otros activos de capital están sujetas a impuestos. Es poco probable que la compra de monedas digitales como Bitcoin o BNB con moneda fiduciaria sea un evento imponible. Sin embargo, es probable que la venta o el trading de tu cripto estén sujetos a impuestos.

Un hecho imponible te dejará con ganancias de capital (profit) o pérdidas de capital. Si un activo que tienes se aprecia y haces trading con él obteniendo una ganancia, has obtenido ganancias de capital. Si haces un trade o vendes ese activo con pérdidas, has incurrido en pérdidas de capital.

Nuevamente, si las ganancias de capital son un hecho imponible depende de la autoridad fiscal local. Es posible que puedas deducir las pérdidas de capital de tus ganancias de capital para reducir tus impuestos. Tu monto total de impuestos depende en gran medida de la suma de estos. Para ayudar a calcular esto, los contribuyentes deben anotar la fecha, la base del costo (precio de compra), el valor de venta y las comisiones asociadas con todas las transacciones de trading.

¿Qué son hechos imponibles y no imponibles?

En términos generales, hechos imponibles incluyen:

1. Venta de criptomonedas por fiat (es decir, USD, CAD, EUR, JPY, etc.).

2. Hacer trading de criptomonedas por otra criptomoneda (por ejemplo, BTC por ETH).

3. Gastar criptomonedas. En jurisdicciones como EE. UU., Reino Unido, Canadá y Australia, gastar directamente tus criptomonedas en bienes o servicios puede generar impuestos si obtienes ganancias.

4. Recibir criptomonedas como resultado de un fork, airdrop o minería.

Por otro lado, los siguientes son generalmente no considerados hechos imponibles:

1. Comprar criptomonedas con fiat (excepto en los casos en que el precio de compra sea inferior al valor justo de mercado de la moneda comprada).

2. Donar criptomoneda a una organización exenta de impuestos.

3. Regalar criptomonedas bajo un límite específico.

4. Transferir criptomonedas de una billetera que posees a otra billetera que sea de tu propiedad.

¿Cómo son tributadas las criptomonedas?

La clasificación oficial de Bitcoin y otras criptomonedas dentro de un país determinará cómo se gravan. Las autoridades fiscales comúnmente cuentan las criptomonedas como un activo de capital y no como una moneda. Si tu país no ha aprobado leyes específicas de impuestos cripto, espera que tus ganancias cripto se graven de acuerdo con tu designación oficial (si corresponde). Algunas jurisdicciones adoptan un enfoque mucho más simple. Alemania, por ejemplo, no tiene impuestos sobre las criptomonedas que se tienen durante más de un año. Malasia, Portugal y Singapur también tienen reglas de impuestos cripto muy liberales.

Tus ingresos de Bitcoin o cripto también pueden contar como impuesto sobre la renta. Si eres un empleado de tiempo completo, un profesional independiente o un trader de criptomonedas que te pagan en criptomonedas, es probable que debas pagar impuestos sobre la renta sobre tus ganancias cripto. Una vez más, la tasa del impuesto sobre la renta generalmente depende de la cantidad que ganes.

Por debajo de cierto umbral de ingresos, es posible que no pagues impuestos sobre tus ingresos. Por lo general, encontrarás diferentes tramos de ingresos, con tramos cada vez más altos que pagan tasas impositivas más altas. Si tu ingreso principal proviene del trading, averigua si estás sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital o impuestos sobre la renta.

¿Cómo calculo mis impuestos?

Si compraste criptomonedas, hiciste HOLD y las vendiste más tarde, tu obligación tributaria debería ser bastante fácil de calcular. Veamos un ejemplo simplificado basado en EE. UU. En primer lugar, debemos calcular nuestras ganancias o pérdidas de capital en dólares estadounidenses. Esta es la fórmula:

Valor justo de mercado - Base de costo = Ganancia/pérdida de capital

El valor justo de mercado es el precio spot actual que encontrarías en un exchange como Binance. La base del costo es el precio original que pagaste por el activo más las comisiones.

Imagina que compraste 2 BTC por 10,000 USD y los vendiste dos años después por 30,000 USD. Ahora has hecho 40,000 USD en ganancias de capital:

60,000 USD (valor justo de mercado) - 20,000 USD (base de costo)  = 40,000 USD (ganancias de capital)

En los EE. UU., El impuesto a las ganancias de capital depende de tu ingreso imponible total, estado de declaración de impuestos y la cantidad de tiempo que has tenido el activo. Si has conservado tu cripto durante más de un año, estás sujeto al impuesto a las ganancias de capital a largo plazo.

La cantidad que pagas depende de tu ingreso total sujeto a impuestos. Esta cifra incluye tus ganancias de capital. Si ya tienes 50,000 USD de ingresos sujetos a impuestos, tu ingreso total sujeto a impuestos será de 90,000 USD, incluidas tus ganancias de capital. De acuerdo con el cuadro del Servicio de Impuestos Internos a continuación, pagarás una tasa impositiva de ganancias de capital del 15% sobre tus ganancias de criptomonedas.

Estado de declaración de impuestos	0%	15%	20%
Soltero/a	Menos de 40,400 USD	40,401 USD - 445,850 USD	Más de 445,850 USD
Casado/a que presenta una declaración conjunta	Menos de 80,800 USD	80,801 USD - 501,600 USD	Más de 501,600 USD
Casado/a que presenta una declaración por separado	Menos de 40,400 USD	40,401 USD - 250,800 USD	Más de 250,800 USD
Jefe/a de hogar	Menos de 54,100 USD	54,101 USD - 473,750 USD	Más de 473,750 USD

Si operas con regularidad, tus cálculos requerirán algo de trabajo. Es más fácil comprender las consecuencias fiscales de las compras y ventas en fiat, pero se vuelve más complicado cuando se cambia una criptomoneda por otra. Imaginemos que has estado haciendo trading con BNB y Ether (ETH). Aquí está tu historial de trading:

Fecha	Actividad de trading
17 de Febrero de 2021	Compraste 1 BNB por 150 USD
21 de Febrero de 2021	Compraste 1 BNB por 300 USD
02 de Abril de 2021	Compraste 1 ETH por 2,000 USD
11 de Abril de 2021	Hiciste un trade de 1 BNB (con un valor de 500 USD en el mercado spot ese día) por 0.24 ETH

En nuestro ejemplo, cambiar tu BNB por ETH cuenta como un evento imponible, por lo que debes calcular tus ganancias y pérdidas de capital. Tus ganancias de capital son el valor justo de mercado (500 USD) menos la base del costo. Pero, ¿qué transacción utilizamos como base de costos? Después de comprar BNB previamente a dos precios diferentes, debes tomar una decisión.

Los contadores utilizan dos formas diferentes de calcular esto: primero en entrar, primero en salir (FIFO) y último en entrar, primero en salir (LIFO). FIFO es el estándar para la mayoría de los países, mientras que LIFO generalmente solo se usa como un método alternativo en los EE. UU. Con FIFO, el activo que compraste primero se vendió o intercambió primero. En nuestro caso, primero venderíamos 1 BNB comprado por 150 USD.

Usando FIFO, la base del costo de nuestro evento imponible es de 150 USD. Esto nos deja con 350 USD en ganancias de capital para pagar de acuerdo con nuestra fórmula:

500 USD (valor justo de mercado) - 150 USD (base de costo) = 350 USD (ganancias de capital)

Con LIFO, el activo comprado más recientemente se vendió o intercambió primero. En cambio, LIFO usaría la compra de 1 BNB por 300 USD como base de costo. En este caso, tus ganancias de capital serían de 200 USD.

500 USD (valor justo de mercado) - 300 USD (base de costo) = 200 USD (ganancias de capital)

Puedes deducir tus pérdidas de capital de las ganancias de capital para calcular cuánto debes en un año fiscal. En muchos países, las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo (por lo general, el holding de menos de un año) se tratan por separado de las ganancias y pérdidas a largo plazo.

¿Cómo saben las autoridades fiscales sobre mi criptomoneda?

Las autoridades fiscales como el IRS, ATO, CRA, HMRC y otras rastrean las transacciones de criptomonedas y hacen cumplir el cumplimiento tributario. Los grandes exchanges de criptomonedas también cooperan con las autoridades.

Los gobiernos utilizan herramientas de análisis de datos como Chainanalysis para identificar a los usuarios de criptomonedas. Con suficiente información, pueden vincular transacciones de blockchain de exchange de criptomonedas regulados a billeteras cripto personales. Estos análisis incluso incluyen múltiples capas eliminadas de los exchanges para combatir la evasión fiscal.

El IRS y otras autoridades fiscales también se asocian y comparten datos con otros organismos gubernamentales, instituciones académicas y gobiernos internacionales para compartir información sobre el uso de criptomonedas.

¿Qué sucede si no presento mis impuestos sobre criptomonedas?

En muchos países, las autoridades fiscales exigen que presentes tus impuestos con regularidad. Este puede ser el caso incluso si no debes impuestos o necesitas un reembolso. La falta de presentación puede resultar en comisiones, multas, intereses, reembolsos confiscados, auditorías e incluso tiempo en la cárcel.

Herramienta de declaración de impuestos de la API de Binance

La herramienta de declaración de impuestos de Binance te permite realizar un seguimiento de tu actividad cripto. Puedes generar un informe a través de una API y utilizarlo para asegurarte de que estás cumpliendo con los requisitos de tu jurisdicción. Para obtener más información, consulta Cómo obtener declaraciones de impuestos en Binance y preguntas frecuentes.

En conclusión

Hacer bien tus impuestos es esencial. Es por eso que recomendamos obtener ayuda profesional para calcular tu factura de impuestos si tienes alguna duda. Este puede ser el caso si has estado haciendo trading y no solo invirtiendo. Las implicaciones fiscales del trading regular son mucho más complicadas. Pero lo más importante es que tu situación fiscal depende en gran medida del lugar donde vives. Asegúrate de utilizar nuestra información con eso en mente.

Descargo de responsabilidad

Binance no proporciona asesoramiento fiscal o financiero. Dependiendo del marco regulatorio del país, cuando haces trading de materias primas y el evento produce ganancias (o pérdidas) de capital, deberías pagar los impuestos debidamente. El marco regulatorio para la tributación de las criptomonedas difiere de un país a otro, por lo que te recomendamos encarecidamente que te comuniques con tu asesor fiscal personal para obtener más información sobre tus circunstancias fiscales personales. Es tu responsabilidad personal seleccionar la jurisdicción fiscal correcta que se aplique a ti.